第2章 财务管理工作职责与职能(1)

§§§第一节财务管理职责与职能

一财务管理职能

如果将财务部门的工作职能细化，则可以描述如下：

1.认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

2.建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。

3.积极为经营管理服务，促进企业取得较好的经济效益。

4.厉行节约，合理使用资金。

5.合理分配企业收入，及时完税。

6.配合有关机构及财政、税务、银行部门的财务检查工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

7.完成企业领导交办的其他工作。

二财务管理职责

财务部门工作职责范围描述如下：

1.严格遵守国家财务工作规定和公司规章制度，认真履行其工作职责；

2.组织编制公司年、季度成本、利润、资金、费用等有关的财务指标计划。定期检查、监督、考核计划的执行情况，结合经营实际，及时调整和控制计划的实施；

3.负责制定公司财务、会计核算管理制度。建立健全公司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，督促、各项制度的实施和执行；

4.负责按规定进行成本核算。定期编制年、季、月度种类财务会计报表，搞好年度会计决算工作；

5.负责编写财务分析及经济活动分析报告。会同信息部、经营部等有关部门，组织经济行动分析会，总结经验，找出经营活动中产生的问题，提出改进意见和建议。同时，提出经济报警和风险控制措施，预测公司经营发展方向；

6.有权参加各类经营会议，参与公司生产经营决策；

7.负责固定资产及专项基金的管理。会同经营、技术、行政、后勤等管理部门，办理固定资产的购建、转移、报废等财务审核手续，正确计提折旧，定期组织盘点，做到账卡物相符；

8.负责流动资金的管理。会同营销、仓库等部门，定期组织清查盘点，做到账卡物相符。同时，区别不同部门和经营部门，层层分解资金占用额，合理地有计划地调度占用资金；

9.负责对公司低值易耗品盘点核对。会同办公室、信息、行政、后勤、技术等有关部门做好盘点清查工作，并提出日常采购、领用、保管等工作建议和要求，杜绝浪费；

10.负责公司产品成本的核算工作。制定规范的成本核算方法，正确分摊成本费用。制定适合公司特点和管理要求的核算方法，逐步推行公司内部二级或三级经济核算方式，指导各核算单位正确进行成本费用及内部经济核算工作，力争做到成本核算标准化、费用控制合理化；

11.负责公司资金缴、拨，按时上交税款。办理现金收支和银行结算业务。及时登记现金和银行存款日记账，保管库存现金，保管好有关印章、空白收据、空白支票；

12.负责公司财务审计和会计稽核工作。加强会计监督和审计监督，加强会计档案的管理工作，根据有关规定，对公司财务收支进行严格监督和检查；

13.负责进销物资货款把关。对进销物资预付款要严格审核，采购货款支付除按计划执行外，还需经分管副总经理或总经理、董事长审核签字同意，方可支付；

14.认真完成领导交办的其他工作任务。

三财务管理工作目标

明确财务管理的目标，是搞好财务工作的前提。企业财务管理是企业管理的一个组成部分，企业财务管理的整体目标应该和企业的总体目标具有一致性。而从现代企业发展的趋势和整体走向来看，我们认为实现企业价值最大化是现代企业财务管理的整体目标。

所谓企业价值最大化是指通过企业财务上的合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。就一定意义看似简单实际包括丰富的内涵，其基本思想是将企业长期稳定发展摆在首位，强调在企业价值增长中满足各方利益关系，具体要求财务经理在企业财务管理活动中做到以下方面。

强调风险与报酬的均衡，将风险限制在企业可以承担的范围之内；创造与股东之间的利益协调关系，努力培养安定性股东；关心本企业职工利益，创造优美和谐的工作环境；不断加强与债权人的联系；重大财务决策请债权人参加讨论，培养可靠的资金供应者；关心客户的利益，在新产品的研制和开发上有较高投入，不断推出新产品来满足顾客的要求，以便保持销售收入的长期稳定增长；讲求信誉，注意企业形象的宣传；关心政府政策的变化，努力争取参与政府制定政策的有关活动，以便争取出现对自己有利的法规，但一旦立法颁布实施，不管是否对自己有利，都会严格执行。

从上面的分析不难看出，以企业价值最大化作为财务管理的目标不仅考虑了收取报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量，而且企业价值最大化目标科学，同时也考虑风险与报酬的联系。

最重要的是企业价值最大化能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。进行企业财务管理，就是要正确权衡报酬增加与风险增加的得与失，努力实现二者之间的最佳平衡，使企业价值达到最大。因此，企业价值最大化的观点，体现了对经济效益的深层次认识，它是现代财务管理的最优目标。所以，应以企业价值最大化作为财务管理的整体目标，并在此基础上，确立财务管理的理论体系和方法体系。

财务管理的分目标，取决于财务管理的具体内容。一般而言，有哪些财务管理的内容，就会随之有相应的各分部的目标。据此，财务管理的分部目标可以概括为如下几个方面：

1.企业筹资管理的目标

任何企业，为了保证生产的正常进行或扩大再生产的需要必须具有一定数量的资金。企业的资金可以从多种渠道，用多种方式来筹集。不同来源的资金，其可使用时间的长短，附加条款的限制和资金成本的大小都不相同。这就要求企业在筹资时不仅需要从数量上满足生产经营的需要，而且要考虑到各种筹资方式给企业带来的资金成本的高低，财务风险的大小，以便选择最佳筹资方式，实现财务管理的整体目标。

2.企业投资管理的目标

企业筹来的资金要尽快用于生产经营，以便取得盈利。任何投资决策都带有一定的风险性，因此，在投资时必须认真分析影响投资决策的各种因素，科学地进行可行性研究。对于新增的投资项目，一方面要考虑项目建成后给企业带来的投资报酬；另一方面也要考虑投资项目给企业带来的风险，以便在风险与报酬之间进行权衡，不断提高企业价值，实现企业财务管理的整体目标。

3.企业营运资金管理的目标

企业的营运资金，是为满足企业日常营业活动的要求而预支的资金，营运资金的周转，与生产经营周期具有一致性。在一定时期内资金周转越快，就越是可以利用相同数量的资金，生产出更多的产品，取得更多的收入，获得更多的报酬。因此，加速资金周转，是提高资金利用效果的重要措施。

4.企业利润管理的目标

企业进行生产经营活动，要发生一定的生产消耗，并取得一定的生产成果，获得利润。企业财务管理必须努力挖掘企业潜力，使企业合理使用人力和物力，以尽可能少的耗费取得尽可能多的经营成果，增加企业盈利，提高企业价值。企业实现的利润，要合理进行分配，使企业的发展获得不断的动力，同时及时减少各种矛盾和利益纠纷。

§§§第二节财务部各岗位职责描述

一、财务总监岗位职责描述

财务总监岗位职责描述如下：

1.正确审核企业的重要财务报表和报告，并上报总经理与董事会。

2.起草并制订企业的各项财务管理规章制度，并履行监督检查义务。

3.与总经理共同审批规定限额范围内的企业经营性、融资性、投资性、固定资产资金支用和汇往境外资金及担保贷款事项。

4.起草并制定企业周期财务预、决算方案。

5.起草并制定企业的利润分配方案或亏损弥补方案。

6.起草并制定企业发行股票、债券方案。

7.起草并制定公司所属部门或二级公司的承包方案。

8.审查企业各项投资的可行性，并提出报告以供参考。

9.每个季度向董事会报告企业的资产和经济效益变化情况。

10.制定并提出年度财务计划，作为企业资金运用的依据。

11.提出财务、会计及预算等制度，并负责其施行时有关的协调与联系工作，确保发挥各项制度的功能。依据年度财务计划，筹措与动用企业的资金，以确保资金的有效运用。

12.汇编企业年度预算，送呈管理部门审定，并负责控制全企业年度总预算的执行和促使预算在管理上的行之有效。

13.按企业年度财务计划，办理有关银行借款及往来事项，提供经营所需要的资金。

14.依据员工储蓄存款管理办法，核办有关员工储蓄存款事宜。

15.依据会计制度规定，定期进行存货盘点，以确保公司资产的实际存量与账列数字彼此符合。

16.依据税法规定，处理企业各项税务事宜，力求正确无误，避免遭受无谓的损失与罚款。

17.依据企业经营计划，并配合企业总目标拟订本单位的目标及工作计划。

18.根据本单位工作计划，估计所需的款项支出，编制本单位年度预算，并加以控制。

19.运用有效领导方法，激励下属人员的士气，提高工作效率，并督导下属人员，依照工作标准或要求有效地执行其工作，确保本单位目标的达成。

20.将本单位工作按下属人员的能力进行合理分派，并促进各下属间工作的联系与配合。

二、财务经理岗位职责描述

财务经理岗位职责描述如下：

1.在财务总监领导下，负责主持本部门的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部门职责范围内的各项工作任务。

2.贯彻落实本部门岗位责任制和工作标准，密切与生产、营销、计划等部门的工作联系，加强与有关部门的协作配合工作。

3.负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实。

4.负责组织公司财务管理制度、会计成本核算规程、成本管理会计监督及其有关的财务专项管理制度的拟订、修改、补充和实施。

5.组织领导编制公司财务计划、审查财务计划。拟订资金筹措和使用方案，全面平衡资金，开辟财源，加速资金周转，提高资金使用效率。

6.组织领导本部门按上级规定和要求编制财务决算工作。

7.负责组织公司的成本管理工作。进行成本预测、控制、核算、分析和考核，降低消耗、节约费用，提高赢利水平，确保公司利润指标的完成。

8.负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况。

9.审查公司经营计划及各项经济合同，并认真监督其执行，参与公司技术、经营以及产品开发、基本建设、技术改造和其他项目的经济效益的审议。

10.参与审查产品价格、工资、奖金及其涉及财务收支的各种方案。

11.组织考核、分析公司经营成果，提出可行的建议和措施。

12.负责财会人员的业务培训。规划会计机构、会计专业职务的设置和会计人员的配备，组织会计人员培训和考核，坚持会计人员依法行使职权。

13.负责向公司总经理、财务总监汇报财务状况和经营成果。定期或不定期汇报各项财务收支和盈亏情况，以便领导及时进行决策。

14.有权向主管领导提议下属人选，并对其工作考核评价。

15.完成公司领导交办的其他工作任务。

三、预算主管岗位职责描述

预算主管岗位职责描述如下：

1.起草并建立企业预算管理机制和制度，并履行监督和执行义务。

2.与企业各部门共同合作，对企业战略发展方案进行可行性分析，并提出报告以确保企业发展战略正确并得以实施。

3.起草并制定企业中、长期财务规划，以确保企业发展战略得以实施。

4.编制企业年度预算，建立和维护企业的预算管理系统，以适应企业短期发展目标。

5.以企业的销售预算、采购预算和费用预算为基本，汇编企业预算草案。

6.负责编制企业的财务预算及财务部门的预算费用。

7.监控并审核控制预算执行情况，形成预算执行报告。

8.在每个财务周期内汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告。

9.为使企业的预算更准确，定期更新以往预算。

四、预算专员岗位职责描述

预算专员岗位职责描述如下：

1.在预算主管的领导下进行建立、改进、完善预算管理体系的工作，建立相应的执行、控制机制，起草修改配套的规章制度。

2.在预算主管的领导下进行编制企业全面经营预算工作，并负责预算的跟踪管理任务。

3.对预算表格进行整理分析，理清数据关系，改进、完善管理制度及表格。

4.定期反馈日常支出。

5.对企业经营状况和预算执行情况进行分析，按时、按质、按需提供内部管理报表。

6.进行编制年度预算的工作。

7.根据企业实际情况，及时反映预算基础的变化，根据制度进行预算调整。

五、会计主管岗位职责描述

会计主管岗位职责描述如下：

1.根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合企业特点，负责拟订企业会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。

2.参与拟订财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。

3.在财务经理领导下，准确、及时地做好账务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细账和总账，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。

4.正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制企业月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。

5.负责企业固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。

6.负责企业税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。

7.负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合企业规定。

8.负责社会集团购买力的审查和报批工作。

9.及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。

10.主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。

11.协助财务经理做好部门内务工作，完成财务部部长临时交办的其他任务。

六、成本会计岗位职责描述

成本会计岗位职责描述如下：

1.在财务经理的领导下，按照国家财会法规、企业财会制度和成本管理有关规定，负责拟订企业各处成本核算实施细则，由上级批准后组织执行。

2.主动会同有关人员对企业重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划，提供有关的成本资料。