四、业务题

1.某企业发生如下经济业务。

（1）购买设备一台，价款100万元，增值税税率17%，以银行存款支付，需进行安装。

（2）购买材料20万元，以银行存款支付，全部用于安装工程。

（3）应付安装工程人员工资23万元。

（4）安装完毕交付生产车间使用。

（5）该设备预计使用10年，净残值5%，采用直线法计提折旧。

（6）该设备用于交付使用后，第四年末报废，在清理中，支付清理费用2000元，收到过失人赔款和残料变价收入款共计13000元。

要求：编制上述有关业务的会计分录。（税法规定更新设备的进项税额允许抵扣）

2.某增值税一般纳税人企业2011年4月开始自行建造仓库，购入为工程准备的各种物资100000元，支付的增值税税额为17000元，实际领用工程物资（含增值税）93600元，剩余物资转作企业生产用原材料；另外还领用了企业生产用的原材料一批，实际成本为20000元，应转出的增值税为3400元；分配工程人员工资30000元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出6000元，工程于2012年3月15日完工并同时交付生产车间使用。该生产线采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为2000元。

要求：

（1）计算工程完工交付使用时固定资产的入账价值。

（2）计算该生产线在2012年应该计提的折旧额。

（3）编制有关会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目）