四、业务题

1.练习现金、银行存款的核算。

（1）1月1日，某职工借差旅费1000元，以现金支付。

（2）1月5日，购买办公用品共计650元，以现金支付。

（3）1月10日，出差人员报销差旅费850元，余款150元以现金交回。

（4）1月27日，从银行提取30000元备发工资。

（5）1月29日，将30000元备发工资发放给职工。

（6）月末对现金进行清查，发现现金溢余100元，原因正在核查。

（7）经批准，上项100元现金溢余转作营业外收入。

要求：根据以上资料编制会计分录。

2.练习银行存款余额调节表的编制。

某公司2012年1月31日，收到银行送达的对账单，当日银行存款日记账余额为160000元，同日银行对账单余额为106000元。经核对有下列未达账项。

（1）银行已收企业未收的款项90000元。

（2）银行已付企业未付的款项50000元。

（3）企业已收银行未收的款项164000元。

（4）企业已付银行未付的款项70000元。

要求：根据以上资料编制银行存款余额调节表。

3.练习其他货币资金的核算。

（1）5月4日，采购员李军到广州采购材料，开立临时采购账户，委托银行将30000元汇往采购地广州的工商银行。

（2）5月9日，采购员李军回厂，采购发票上列明所购进材料的价款为16000元，支付增值税2720元，共计18720元，材料验收入库。

（3）5月10日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额11280元收妥入账。

（4）5月15日，企业申请办理银行汇票，将银行存款76000元转为银行汇票存款。

（5）5月17日，采用银行汇票结算方式购入原材料，料款55000元，增值税9350元，共计64350元，材料验收入库。

（6）5月20日，银行将多余款11650元退回，收妥入账。

要求：根据以上资料编制会计分录。