前言

税收是国家财政收入的主要形式，涉及国家、企业和个人的经济利益，对个人经济活动和社会经济运行都产生了重要的影响。人们迫切需要了解自身的经济活动会产生哪些纳税义务，如何合理地安排经济活动以使税后收益最大化。随着改革的深入和市场经济体制的确立，特别是近几年，我国税收法规不断地发生重大变化。现行的税种有19个，税收法规及补充规定数以千计，并且根据经济发展需要，相关的法规及补充规定还在不断进行调整。与此同时，我国私营企业的比重不断加大，个人取得收入的形式日趋多元化。因此，税务筹划应运而生。

税务筹划是21世纪的朝阳产业，已出版发行的税务筹划图书多侧重于企业如何进行税务筹划，由中国金融教育发展基金会金融理财师标准委员会（FPCC）组织编写的《个人税务与遗产筹划》是专门为中国金融理财师资格考试准备的，过于厚重、专业，层次较高，不适合高职高专层次的相关教学需要。由劳动部、中国就业培训技术指导组组编的理财规划师专业能力考试用书有税务筹划内容，但篇幅过小。本书是为我国财经类高职高专院校的税务、财政、金融、证券投资和经营管理等专业量身定制的，也可作为广大税务、财会、投资理财等岗位工作人员的培训和自学用书。

本书以现行税法为准绳，从税务筹划的概念、原则、步骤和基本方法等基础知识谈起，按增值税、消费税、营业税、其他小税种的顺序向读者介绍相关税种的基本知识及筹划点，然后重点讨论个人所得税的相关知识及筹划方法。在介绍了我国现行的税种之后，本书探讨了中国未来的遗产税制度及遗产税筹划的相关问题。本书有以下特点：

（1）突出新税法的相关规定。本书根据截止到2012年4月国家最新出台的税法及补充规定编写，收集了最新的税收优惠政策，以供读者参考。

（2）体例新颖，简洁易懂。本书各章均设有学习导航、本章学习目标栏目，辅以个案思考与分析、补充阅读资料等形式，章后还安排案例、实训，使读者在增加知识的同时，扩展思维空间。文字阐述以“必需”、“够用”为原则，力求简洁明了，通俗易懂。

（3）由浅入深，针对性强。本书专门针对高职高专金融理财专业教学的需要编写，使学生能在掌握必要的理论知识的基础上，具备税务筹划方面的岗位技能，实现“零距离上岗”的目标。

（4）适用面广，注重实践。本书也可供其他经济类专业教学使用，同时也是社会上其他人员培训和自学的不错选择。为便于读者学习，书中运用了大量的图表和案例来具体阐述与个人有关各税种税额的计算及筹划，有利于不具备相关基础的读者系统掌握税务筹划知识，拥有一定的税务筹划能力，也有利于已具备税法知识的读者在现有基础上，提高税务筹划水平。本书重视理论与实践相统一，尤其强调实际能力的培养。

本书由姜春毓、董华任主编，杨惠、毕克如、纪海荣任副主编，各章参编人员及分工如下：杨惠编写第1章；姜春毓编写第2、5章；毕克如编写第3章；纪海荣编写第4章；董华编写第6、7章。在编写过程中，得到了电子工业出版社和院校领导的大力支持，同时吸收了国内外有关专家学者的新科研成果，在此一并表示感谢。

由于编者水平有限，书中难免存在不足，竭诚希望得到读者的批评指正。

编者