第一章 公共财政与财政职能
【考纲解读】
（一）公共物品与公共财政理论
理解公共物品的基本理论、基本特征及分析市场失灵的表现；
理解公共财政存在的前提。
（二）财政的职能
理解财政职能的基本理论及财政职能的内容。
【本章知识结构】
本章结构
【核心讲义】
第一节 公共物品与公共财政理论
公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论。
一、公共物品的概念及其特征
纯公共物品是指这样的产品——每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。相对于私人物品的特征来说，公共物品具有如下特征：
（一）效用的不可分割性
公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归某个人或集团享用，如国防；私人物品的效用则是可分割的，如衣服。
（二）受益的非排他性
某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，如航海中的灯塔。
【例1.1】某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，这是公共物品的特征之一，通常称为（ ）。[2012年真题]
A．效用的不可分割性
B．受益的非排他性
C．取得方式的非竞争性
D．提供目的的非盈利性
【答案】B
（三）取得方式的非竞争性
某个人或集团对公共物品的享用，不排斥或妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本等于零，如国防。
（四）提供目的的非盈利性
提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。而私人物品的提供则是追求利润的最大化。
公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性，而效用的不可分割性与提供目的的非盈利性是非排他性和非竞争性的自然延伸。
公共物品的特征决定了市场在提供公共物品方面是失灵的，它必须由政府财政来提供，因此，这就决定了政府财政支出的范围。
公共物品与私人物品的区别主要是就消费该产品的不同特征来加以区别的，并不是指产品的所有制性质。
【例1.2】关于公共物品的说法，正确的是（ ）。[2013年真题]
A．消费者增加，受益程度下降
B．消费者增加，边际成本递减
C．其效用不能分割为若干部分
D．提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化
【答案】C
【例1.3】公共物品所具有的特征中占据核心地位的有（ ）。[2012年真题]
A．效用的不可分割性
B．受益的非排他性
C．取得方式的非竞争性
D．提供目的的非盈利性
E．外部效应
【答案】BC
【例1.4】关于公共物品的说法，正确的是（ ）。[2011年真题]
A．公共物品效用可以分割
B．居民不付费便不能享用公共物品
C．增加一个消费者，公共物品的边际成本等于零
D．公共物品的提供应实现利润的最大化
【答案】C
【例1.5】公共物品的特征包括（ ）。[2010年真题]
A．效用的不可分割性
B．取得方式的竞争性
C．受益的排他性
D．提供主体的市场性
E．提供目的的非盈利性
【答案】AE
二、市场失灵与公共财政
在市场经济条件下，社会资源的配置主体是市场，而不是政府。在现代市场经济社会中，市场失灵是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。市场失灵的表现：
（一）公共物品缺失
（二）外部效应：私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。
（三）不完全竞争：某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬递增的特点，而可能为少数企业所控制，从而产生垄断现象。
（四）收入分配不公
（五）经济波动与失衡
财政分配的范围以市场失灵为标准，以纠正和解决市场失灵这一问题来界定的。
【例1.6】个人或经济组织的行为活动影响其他个人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，称为（ ）。[2010年真题]
A．成本收益不协调
B．不完全竞争
C．外部效应
D．经济失衡
【答案】C
第二节 财政的职能
一、资源配置职能
（一）资源配置职能的含义
财政资源配置职能是指政府决定提供某种公共物品并为之提供资金的职责。
在市场经济条件下，财政资源配置的原因：
1．许多社会公共需要和公共物品无法通过市场来提供和满足，如行政、国防、司法、公安、外交等；
2．市场配置有一定的盲目性。
【例1.7】市场经济条件下，在资源配置方面起主导作用的是（ ）。[2011年真题]
A．政府
B．市场
C．计划
D．财政
【答案】B
（二）财政资源配置方式
财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式。财政资源配置方式实际上是一种政治程序。公共物品的决定方式也就是公共决策（公共选择）。
政府资源配置的资金提供方式也是通过政治程序完成的。政府通常运用税收手段来筹措资金（税收理论所要研究的重点问题）。
公共物品的效率由资源配置效率和生产效率组成。提高公共物品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题。
【例1.8】财政资源配置采用的程序是（ ）。[2013年真题]
A．政治程序
B．审计程序
C．经济程序
D．社会程序
【答案】A
（三）公共物品效率供给的难点
1．公共物品需求表达的困难；
2．公共物品生产效率供给的困难。
（四）解决公共物品效率供给问题的基本途径
实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。
实现公共物品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度，确保公共部门的行为不偏离政府的意图。
（五）资源配置职能的范围
1．公共物品
根据效率法则，公共物品的成本应该等于每个消费者的收益总和。
2．准公共物品
准公共物品是指既有公共物品的特征，又有私人物品的特征的物品，如教育、医疗等。生产准公共物品是政府职能的延伸。
3．天然垄断行业的物品
天然垄断行业的物品，有的可以通过财政进行资源配置，有的可以通过市场进行资源配置，但实行政府管制。究竟采取何种方式，要以效率优先的原则视具体情况而定。
（六）资源配置职能的主要内容
1．调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置
这体现在财政收入占国内生产总值比重的高低。社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例，主要取决于社会公共需要在整个社会需要中所占的比例。
2．调节资源在不同地区之间的配置
主要手段是通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实现。
3．调节资源在国民经济各部门之间的配置
调整产业结构的两条途径：
一是调整投资结构；
二是调整资产存量结构，进行资产重组，调整产业结构。
【例1.9】财政在调整投资结构时发挥的财政职能是（ ）。[2011年真题]
A．收入分配职能
B．资源配置职能
C．经济稳定职能
D．经济发展职能
【答案】B
二、收入分配职能
（一）收入分配职能的含义
我国财政收支活动既参与国民收入的初次分配，又参与国民收入的再分配。在市场经济条件下，公平包括经济公平和社会公平两个层次。财政收入分配职能就是指政府在进行财政分配活动的过程中，为了实现社会公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能。
（二）社会公平的准则
1．保证生存权准则；
2．效率与公平兼顾准则；
3．共同富裕准则。
社会公平要考虑以上三个准则，并做到协调统一。
（三）社会不公平的原因
1．生产要素占有状况的不公平（历史的原因）
（1）天然能力的差异，如先天残疾，无法从市场经济中获得收入；
（2）后天受教育的差异和就业能力的差异。
这种初始条件的不公平还包括劳动者家庭条件的不公平。
2．制度不完善（制度建设的原因）
3．个人及家庭状况的不同（个人自己的原因）
（四）收入分配职能的实现
1．财政的收入分配范围
财政的收入分配范围也就是社会公平的实施范围。社会公平的实施范围包括三个方面：
（1）在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平；
（2）完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境；
（3）在个人偏好方面进行适当的干预。
2．财政的收入分配方式
对于市场经济体制来说，社会公平是在效率市场的基础上进行的。
（1）在组织财政收入时要考虑社会公平；
（2）在安排财政支出时要考虑社会公平；
（3）要实行社会保障，以利于社会公平的切实实现。
（五）收入分配职能的主要内容
财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。
1．财政调节企业的利润水平，主要是通过包括税收、财政补贴等在内的各种财政手段进行调节。
2．财政调节居民的个人收入水平的手段：
（1）通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等；
（2）通过转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。
【例1.10】征收遗产税所执行的财政职能是（ ）。[2012年真题]
A．资源配置职能
B．收入分配职能
C．经济稳定职能
D．经济发展职能
【答案】B
三、经济稳定职能
（一）经济稳定的含义
1．充分就业：有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作。
“充分”就业，并不意味着就业人口100%的就业，而是指就业率（已就业人口占全部劳动年龄人口的比率）达到了某一社会认可的比率，比如95%、97%等。
2．物价稳定：物价总水平基本稳定，物价上涨幅度在社会可容忍的范围内。
3．国际收支平衡：一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。在开放的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。
经济稳定是在经济适度增长和发展中的稳定，即动态稳定，而不是静态稳定。因此，经济稳定包含有经济增长和发展的内容，就是指要保持经济的持续、稳定、协调的发展。
【例1.11】经济稳定通常是指（ ）。[2011年真题]
A．财政收支平衡
B．信贷收支平衡
C．充分就业
D．物价基本稳定
E．国际收支平衡
【答案】CDE
【例1.12】经济学中的“充分就业”是指（ ）。[2010年真题]
A．全体社会成员都有工作
B．全体社会成员都有固定的工作
C．有工作能力且愿意工作的人能够找到工作
D．在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平
【答案】C
（二）经济稳定职能的主要内容
要实现经济稳定，关键是做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。
1．通过财政预算收支进行调节
（1）社会总需求>社会总供给，结余政策（国家预算收入大于支出）；
（2）社会总需求<社会总供给，赤字政策；
（3）社会供求总量平衡，中性政策。
【例1.13】当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（ ）。[2012年真题]
A．收支平衡政策
B．赤字政策
C．结余政策
D．积极财政政策
【答案】C
【例1.14】当社会总供给大于社会总需求时，财政预算应采取的政策是（ ）。[2010年真题]
A．结余政策
B．平衡政策
C．赤字政策
D．紧缩政策
【答案】C
2．通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用
内在稳定器是指财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能。
内在稳定器调节主要表现在财政收入和支出两方面的制度。
（1）在财政收入方面，主要是实行累进所得税制；
（2）在财政支出方面，主要体现在转移性支出（社会保险、财政补贴、社会救济和社会福利支出等）的安排上，其效应正好同税收相配合。
【例1.15】财政“内在稳定器”的政策工具有（ ）。[2013年真题]
A．规范的增值税
B．累进的所得税
C．社会保险支出
D．财政补贴支出
E．社会福利支出
【答案】BCDE
3．通过财政政策和其他政策配合进行调节
财政政策主要是与货币政策、产业政策、投资政策、国际收支政策等方面的政策相配合进行调节。
（1）财政政策与货币政策的配合主要是松紧搭配的政策。
①财政政策的松紧主要是以预算规模的扩张与收缩来衡量和判断。
②货币政策的松紧主要以利率的下降与上升以及信贷规模的扩张与收缩等来衡量和判断。
（2）财政政策与产业政策、投资政策、国际收支政策等的配合主要是财政政策如何协助产业政策与投资政策、国际收支政策的实施。
财政政策、货币政策、产业政策、投资政策、国际收支政策都是政府的宏观调控政策，但在宏观调控中，财政政策处于基础的地位。
【强化习题】
一、单项选择题
1．当人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共物品的效用。这属于公共物品的（ ）。
A．效用的不可分割性
B．受益的非排他性
C．取得方式的非竞争性
D．提供目的的非盈利性
【答案】C
【解析】公共物品的特征包括：①受益的非排他性，消费者增加不会降低公共物品的受益程度；②取得方式的非竞争性，消费者的增加，边际成本为零；③提供目的的非盈利性，追求社会效益和社会福利的最大化；④效用的不可分割性，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割。
2．私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，属于市场失灵表现中的（ ）。
A．公共物品缺失
B．外部效应
C．不完全竞争
D．收入分配不公
【答案】B
【解析】外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。
3．在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的依据是（ ）。
A．政府意志
B．价值观
C．市场失灵
D．经济状况
【答案】C
【解析】市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的，需要由政府为主体的财政介入，用非市场方式解决“市场失灵”问题。因此，在市场经济条件下，财政分配的范围是以“市场失灵”为标准，以纠正和解决“市场失灵”这一问题来界定的。
4．公共物品的核心特征是（ ）。
A．非盈利性和取得方式的非竞争性
B．非盈利性和受益的非排他性
C．受益的非排他性和取得方式的非竞争性
D．受益的不可分割性和取得方式的非竞争性
【答案】C
【解析】公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性，而效用的不可分割性与提供目的的非赢利性是其自然延伸。
5．在传统的计划经济体制下，资源配置的主体是（ ）。
A．市场
B．计划
C．企业
D．政府
【答案】D
【解析】在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；在市场经济中，起主导作用的是市场配置。
6．当社会总需求小于社会总供给时，财政预算应采取的政策是（ ）。
A．结余政策
B．加息政策
C．赤字政策
D．降息政策
【答案】C
【解析】当社会总需求小于社会总供给时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节。加息和降息属于货币政策，不是财政政策的内容。
7．资源配置方式实质上是（ ）。
A．供给需求
B．政府强制方式
C．财政运行机制
D．计划控制方式
【答案】C
【解析】财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式。资源配置方式实质上是财政运行机制。
8．履行财政分配职能的目标是（ ）。
A．实现资源合理配置
B．实现收入分配公平
C．实现收入分配效率
D．实现公平竞争
【答案】B
【解析】收入分配的目标：实现公平分配。在市场经济条件下，公平包括经济公平和社会公平两个层次。
9．不属于调节企业利润水平的主要手段有（ ）。
A．增值税
B．消费税
C．房产税
D．土地使用税
【答案】A
【解析】财政调节企业的利润水平，主要是通过调节使企业的利润水平能够反映企业的经营管理水平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每一个企业获得大致相同的利润。调节企业利润水平的方法包括：①税收：消费税（价格）、资源税、房产税（级差收入）、土地使用税、土地增值税（土地增值收益）；②财政补贴。BCD三项，属于调节企业利润水平的主要手段。
10．在宏观调控中（ ）处于基础的地位。
A．投资政策
B．货币政策
C．财政政策
D．产业政策
【答案】C
11．实现公共物品的资源配置效率的前提是（ ）。
A．社会收益等于成本
B．收益支出等于成本
C．收益总和等于成本
D．收益总和大于成本
【答案】C
【解析】社会收益是指每个消费者的收益总和。如果每个消费者按照他们的收益支付公共物品的成本，那么收益总和等于成本就能实现公共物品的资源配置效率。
12．在经济社会中，充分就业是指（ ）。
A．100%的就业
B．在企事业单位就业达到一定的水平
C．在全社会范围内，大家都有固定收入的工作
D．有工作能力且愿意工作的人能够找到工作
【答案】D
【解析】充分就业是指有工作能力且愿意工作的人能够找到工作，也就是说，在各种所有制、各行各业的劳动，均属就业范畴。此处的“充分”就业并不等于就业人口100%的就业。
13．社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例，主要取决于（ ）。
A．市场经济
B．政府分配
C．公共物品需求
D．社会公共需要在整体社会需要中所占的比例
【答案】D
14．在开放的经济条件下，经济稳定的一个重要内容和标志是（ ）。
A．国际收支平衡
B．充分就业
C．合理税收
D．物价稳定
【答案】A
【解析】国际收支平衡是指一国在进行国际交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。在开放的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。
15．财政是以（ ）为主体的分配。
A．国家
B．政府机关
C．企业
D．事业单位
【答案】A
16．关于社会公平的实施范围，下列说法不正确的是（ ）。
A．在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平
B．完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境
C．不得干预个人偏好
D．在个人偏好方面进行适当的干预
【答案】C
【解析】财政收入的分配范围也就是社会公平的实施范围。社会公平的实施范围包括三个方面：①在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平；②完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境；③在个人偏好方面进行适当的干预。
17．在计划经济体制下，政府监督国民经济运行情况的主要手段是（ ）。
A．财政监督
B．税务监督
C．国家预算
D．财政收支平衡
【答案】C
【解析】国家预算是计划经济体制下，政府监督国民经济运行情况的主要经济渠道或手段。
18．在收入方面，财政内在稳定器是指（ ）。
A．税收的减免税调节
B．公债发行量的调节
C．累进税率的调节
D．公债偿还期的调节
【答案】C
【解析】内在稳定器调节主要体现在财政收入和财政支出的两方面制度。在收入方面，主要是施行累进所得税制，在支出方面，主要是体现在转移性支出（社会保障、补贴、救济和福利支出等）的安排上。
二、多项选择题
1．市场失灵主要表现在（ ）等方面。
A．公共物品缺失
B．外部效应
C．充分竞争
D．收入分配不公
E．经济波动与失衡
【答案】ABDE
【解析】市场失灵的表现：①公共物品缺失；②外部效应；③不完全竞争；④收入分配不公；⑤经济波动与失衡。
2．公共物品效率供给的难点包括（ ）。
A．公共物品偏好表达的困难
B．公共物品分配的困难
C．公共物品效率供给的困难
D．公共物品资源配置的困难
E．对公共物品的需求量的困难
【答案】AC
3．调节居民个人收入水平采取的手段主要有（ ）。
A．社会保障支出维持居民最低生活水平
B．通过征收财产税，调解个人财产的分布
C．通过征收个人所得税，缩小个人收入之间的差异
D．通过征收土地使用税，减少由于土地状况地不同而形成的级差收入
E．政府给予的补贴，以维持居民的福利水平
【答案】ABCE
【解析】D项为调节企业的利润水平的手段。
4．实现公共物品生产效率的基本途径包括（ ）。
A．决策者的选拔制度
B．文官晋升制度
C．决策信息的收集传送制度
D．公共部门的组织制度
E．公共部门的激励约束制度
【答案】DE
【解析】DE两项，为实现公共物品生产效率的基本途径。ABC三项是实现公共物品资源配置效率的基本途径，即完善民主、科学的财政决策体制的内容。
5．社会主义市场经济体制下，社会公平的准则包括（ ）。
A．公平优先、兼顾效率准则
B．共同富裕准则
C．公平与效率兼顾准则
D．保证生存权准则
E．要素投入与要素收入相对称
【答案】BCD
【解析】B项，共同富裕是人们长期向往的目标，也是社会意识形态的主要内容，必然成为社会公平分配的重要准则；C项，效率与公平兼顾是社会主义市场经济体制下社会公平分配的一个重要准则；D项，保证生存权是人类最基本的权利，因此保证每个人都有基本的生存资料是社会公平意识形态的重要内容，也就成为社会公平分配的准则。A项，效率与公平兼顾准则是社会公平准则之一，E项是经济公平的内容。
6．财政在安排支出时要考虑社会公平，主要表现在（ ）。
A．构建效率市场的制度体系
B．在提供社会公共劳务时
C．不断改善市场机制初始条件的不平等状况
D．实施政府采购时
E．安排购买性支出
【答案】ABC
7．以下属于准公共物品的有（ ）。
A．高等教育
B．国防
C．司法
D．食品
E．医疗
【答案】AE
【解析】准公共物品是指既有公共物品的特征，又有私人物品的特征的产品，如教育、医疗等。国防和司法属于公共物品，食品是私人物品。
8．财政资源配置职能的主要内容有（ ）。
A．调节资源在国家之间的配置
B．调节资源在不同地区之间的配置
C．调整资源在公司企业之间的配置
D．调节资源在国民经济部门之间的配置
E．调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置
【答案】BDE
【解析】财政资源配置职能是指政府决定提供某种公共物品并为之提供资金的职责。财政资源配置职能的主要内容调节资源在地区之间的配置、调节资源在产业部门之间的配置、调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置。
9．财政资源配置的范围包括（ ）。
A．公共物品
B．私人物品
C．准公共物品
D．天然垄断行业的产品
E．竞争性行业的产品
【答案】ACD
【解析】A项，公共物品是理论抽象的，在实践中通常作为例子的是国防。但通常把法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究等也视作公共物品。公共物品能满足每个消费者的消费需求；C项，准公共物品是指既有公共物品的特征，又有私人物品的特征的产品，如教育、医疗等；D项，天然垄断行业的产品的资源配置比较复杂，有的可以通过财政进行资源配置，有的可以通过市场进行资源配置，但实行政府管制。究竟采取何种方式，要以效率优先的原则视具体情况而定。
10．合理的产业结构对改善宏观经济效果、促进国民经济健康发展具有重要意义。调整产业结构途径包括（ ）。
A．调整投资结构
B．调整筹资结构
C．调整资产存量结构，进行资产重组，调整产业结构
D．调整消费结构
E．调整分配结构
【答案】AC
【解析】调整产业结构的途径包括：①调整投资结构。增加对国家需要优先发展产业的投资，则会加快该产业的发展；相反，减少对某产业部门的投资，就必然会延缓其发展。②调整资产存量结构，进行资产重组，调整产业结构。