1.1　房地产公司财务管理部门的部门职能与岗位职责

为了做好各项财务管理工作，房地产公司需要设置健全的财务部（有的房地产公司称为财务管理部、计划财务部、财务中心、财务会计部等，本书统称为财务部），指定负责人并配备必要的财务人员，负责公司全部经济业务的财务管理工作。

1.1.1　房地产公司财务管理部门的组织架构

（1）集团公司财务管理中心组织架构

对于集团公司，其一般会设置财务总监对财务管理工作进行统筹管理，并分别设置财务主管、融资主管、审计主管等岗位对不同模块的内容进行管理。图1-1是某集团公司财务管理中心的组织架构，供读者借鉴参考。

（2）项目公司财务部组织架构

项目公司财务部组织架构如图1-2所示。

1.1.2　房地产公司财务部的部门职能

房地产公司财务部的职能一般包括如下几项。

①根据公司发展的需要，制订公司财务策略及计划，经批准后负责实施。

②根据国家的财经制度、财经法律和公司最高利益，建立公司财务会计体系及相关规章制度，经批准后负责实施。

③根据公司项目成本控制目标和公司成本控制工作规程将各有关成本控制环节的信息及时分析、反馈至各有关领导和相关部门，发挥成本控制的监督、放映作用。

④参与公司工程项目可行性研究和项目评估中的财务分析工作。

⑤根据公司年度经营计划，编制全面预算，经批准后监督执行，保证公司利润目标的实现。

⑥编制资金计划，制订公司资金筹集和使用方案，经批准后负责实施。

⑦完成会计核算，并真实、准确、及时记录和反映公司经营状况，提供会计信息、财务分析报告及其他有关报表。

⑧制订房款回收流程并监督执行，负责房款的催收工作。

⑨负责对公司经济合同的审查和会签，并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。

⑩负责各类款项的收取及各项成本、费用的审核、支付。

负责公司的纳税申报工作，收集地方税务局的税收优惠等政策，进行整体税务筹划。

负责财务历史资料、文件、凭证的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

制订和执行部门费用预算计划。

负责本部门的组织建设和员工发展。

负责公司财务制度的有关培训。

完成董事会要求的其他相关工作。

1.1.3　财务总监的岗位职责与任职要求

（1）财务总监的岗位职责

①在董事会和董事长领导下，总管公司会计、报表、预算、融资工作。

②负责制订公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。

③负责制订公司项目融资计划及方案，并实施融资工作。

④制订和管理税收政策方案及程序，负责与当地银行、税务、工商等部门协调良好的关系。

⑤负责制订公司内部审计计划及方案。

⑥建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。

⑦组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。

⑧贯彻执行国家规定的会计准则、财务通则和有关的统一财经制度，制订公司内部财务、会计制度和工作程序，经批准后组织实施并监督执行。

⑨负责会计核算、会计监督和财务管理工作的组织管理、检查改进与研究发展。

⑩监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。

（2）财务总监的任职要求

①集团财务总监由执行总裁提名，总裁标准，董事局聘任。

②素质标准

a.具有大学本科以上学历，中级以上专业技术职称，十年以上专业工龄，五年以上集团公司相应职位工作经验。在任职期间有良好的工作业绩。

b.作风正派，遵纪守法，廉洁自律，有较强的专业技能和应变能力。

③工作质量标准

a.具有较强的语言和文字表达能力、逻辑思维能力、组织协调能力和应变能力。

b.能认真贯彻执行董事长的经营战略思想和各项决定，能根据公司的运行机制参与制订规范、科学的经营管理模式。

c.能采取切实有效的措施，提高资金的筹措与运用能力，降低成本费用，提高公司经济效益。

④财务总监有下列情形之一者予以解聘

a.患病无法正常履行岗位职责者。

b.经董事局或总办考核不称职者。

c.工作中违纪犯法，以权谋私或渎职失职造成重大失误者。

1.1.4　财务部经理的岗位职责与任职要求

（1）财务部经理的岗位职责

①负责正确选择会计核算程序，正确设置会计科目和会计账簿。

②组织编制与实现公司的财务收支计划、信贷计划与成本费用计划。

③按月、季、年分析财务收支、成本费用计划完成情况，提出管理上增加效能和减少不经济支出的建议。

④组织有关部门合理核定资金定额，加强对流动资金的管理，提高资金使用效果。

⑤负责审核公司本部和各下属单位上报的会计报表，编报财务综合分析报告和专题分析报告，为公司领导决策提供可靠的依据。

⑥负责审查或参与拟订有关经济合同、协议及其他文件，负责审查对外提供的会计资料，负责公司本部和各下属单位零用金的核定，经批准后组织执行并监督检查。

⑦负责审核并按权限批准从银行提现金的作业。

⑧督促检查财务部内部、财务部与公司下属单位、财务部与外部有关单位、个人的账务核对工作，保证账簿记录与实物、款项相符。

⑨组织进行公司存货、财务、财产的定期清查盘点工作。

⑩参与研究财会人员的任用和调配，负责下级财会人员办理交接的监交工作。

负责主管业务的检查改进与研究发展，并及时向财务副总报告工作。

制订财务部年度、月度工作目标、工作计划和预算并上报，经批准后执行。

制订财务部年度培训计划，经批准后协助人力资源部实施和考核。

按程序做好与相关部门的横向联系，积极接受上级和有关部门的监督检查，及时对部门间争议提出界定要求。

制订直接下级的岗位描述，定期听取述职并对其工作做出评定。指导、监督和检查所属下级的各项工作，掌握工作情况和有关数据，视情况填写过失单或奖励单，按程序办理。

做好财务部各项行政事务处理工作，提高工作效能，增强团队精神。

审阅财务部及与其相关的文件，审核下级上报的月度工作计划、预算和有关作业文件，视其性质内容，决定处理方式。

在必要的情况下向所属下级授权。

及时对所属下级工作中的争议做出裁决。

指定专人负责财务部办公用品的领用、分发和财会文件、资料、记录的收发、上报、保管与定期归档工作。

指定专人负责财务部和下级部门所使用的办公用具、设备设施的建账建卡、定期盘点、报损报失工作、组织做好保密工作。

完成上级交办的其他工作任务、代表公司与外界有关部门和机构联络并保持良好合作关系。

（2）财务部经理的任职要求

①素质标准

a.具有大学本科以上学历，中级以上专业技术职称，十年以上专业工龄，五年以上集团公司相应职位工作经验。在任职期间有良好的工作业绩。

b.作风正派，遵纪守法，廉洁自律，有较强的专业技能和应变能力。

c.熟悉公司法、合同法、财务会计法、审计法、税法及经济法规。

d.具有较强的语言和文字表达能力、逻辑思维能力、组织协调能力和应变能力。

②工作质量标准

a.具有较强的财务核算组织和管理能力。

b.能认真贯彻执行董事局、经理的经营战略思想和各项决定，能根据公司的运行机制参与制订规范的科学的经营管理模参谋和助手。

c.能综合管理公司的财务运作，有较强的解决具体问题的能力，能当好总经理的参谋。

d.能在财务副总的领导下，采取有效措施，降低成本费用，提高企业经济效益。

③财务责任

a.保证财务工作的顺利、全面开展。

b.坚持原则，维护财经纪律，严格执行公司财务管理制度。

c.保守商业和财务机密，维护企业利益。

④财务部经理的解聘。财务部经理有下列情形之一者予以解聘。

a.患病无法正常履行岗位职责者。

b.经董事局或总办考核不称职者。

c.工作中违纪犯法，以权谋私或渎职失职造成重大失误者。

1.1.5　会计的岗位职责与任职要求

不同的房地产公司会计岗位的设置会有所不同。有的房地产公司会设置主办会计（主管会计）、成本会计和销售会计，分别对日常会计凭证的填制审核和财务会计报表的编制、成本核算分析、销售会计凭证和月报的编制进行管理。有的房地产公司则会设置报表会计和账务会计，由报表会计负责成本核算分析和报表编制工作，账务会计负责会计凭证的填制录入工作。下面分别对上述各会计岗位的职责进行说明。

（1）主办会计的岗位职责

①根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。

②参与拟订财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。

③在财务部经理领导下，准确、及时地做好账务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细账和总账，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。

④正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。

⑤负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。

⑥负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。

⑦负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。

⑧及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。

⑨主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。

⑩协助财务部经理做好部门内务工作，完成财务部经理临时交办的其他任务。

（2）成本会计的岗位职责

①维护合同成本台账，月末与成本管理部核对后保留签字记录，并编制成本调节表。

②对成本管理部的付款进行核查、监督。

③审核费用及付款发票是否合理、有效。

④负责对工程物料的日常收发及其成本核算。

⑤收到新签合同后及时扫描存档，文件夹的建立应符合先供应商、后合同号的要求。每次付款后，付款单据也应扫描存档。

⑥保管合同复印件，需与合同成本台账保持一致。

⑦对超额发票进行登记，对特殊原因未能提供发票的应跟踪、催办。

⑧编制与合同付款相关的会计凭证。

⑨负责成本费用类财务档案整理归档。

⑩领导交办的其他工作。

（3）销售会计的岗位职责

①维护销售台账，每天与销售部核对当日明细，月末核对后保留签字记录，并编制销售月报。

②对销售部收款、开票等事项进行核查、监督。

③与按揭银行的日常业务协调，跟踪银行按揭款的及时发放。

④跟踪按揭客户的产权证抵押及按揭保证金的释放。

⑤POS机、票据打印机等设备及软件管理与维护。

⑥销售面积、换房、更名、退款等的复核。

⑦维修基金等各项代收款项的复核，配合销售部完成入户及产权证办理。

⑧开具销售不动产发票，并做好发票的保管、领用和登记工作。

⑨编制与房款、代收相关的会计凭证。

⑩领导交办的其他工作。

（4）报表会计的岗位职责与任职要求

①岗位职责。报表会计的主要任务是在公司财务部经理的领导下，负责进行成本核算、分析，审核会计记录，编制财务会计报表。其主要职责如下。

a.审核会计记录，检查记账凭证的正确性。

b.编制财务会计报表（资产负债表、损益表、现金流量表及附表）。

c.进行成本核算，编制成本计划、分解成本指标、进行成本分析和考核。

d.负责固定资产增减业务及基建投资业务。

e.负责固定资产折旧的计算和提取。

f.负责库存物资（固定资产、物品）的收、发、存二级明细账的稽核工作。

g.参与经济活动分析工作。

h.协助财务部经理编制年度经营预算，控制预算的执行，分析预算的执行结果。

i.负责会计电算化的组织、培训、维护工作。

j.财务部经理交办的其他工作。

②任职要求

a.职位要求：教育程度及专业证书；会计相关专业，全日制本科以上学历，会计师以上职称。

b.工作经验：具有全面的会计工作和财务管理工作经验，三年以上主管会计工作经历。

c.专业知识和技能

ⅰ.财会专业基础理论知识扎实、全面。

ⅱ.通晓会计核算体系和财务管理制度。

ⅲ.熟悉国家相关财经法律、法规、方针、政策。

ⅳ.具备良好的沟通、协调能力。

ⅴ.有较好的组织、领导、综合分析能力。

ⅵ.熟练操作计算机，具备良好的电算化专业知识，熟练掌握财务软件。

ⅶ.遵纪守法，讲究职业道德，保守商业和财务秘密。

d.财务责任：对财务报表的准确性负责；对资产的安全、完整性负责；对财务信息的真实性负责；保守商业和财务机密，维护企业利益。

（5）账务会计的岗位职责与任职要求

①岗位职责。账务会计的主要任务是在公司财务部经理的领导下，审核原始单据，制作会计凭证，办理资金调拨和工资核算等工作。其主要职责如下。

a.审核原始单据，准确填制、录入会计凭证。

b.办理资金调拨，核对内部往来账务。

c.办理债权、债务，定期进行清理结算。

d.审核原始单据，办理费用报销事宜。

e.审核工资发放表，计提个人所得税。

f.财务部经理交办的其他工作。

②任职要求

a.职位要求：教育程度及专业证书；会计相关专业，全日制本科以上学历，会计师以上职称。

b.工作经验：具有全面的会计工作和财务管理工作经验，三年以上主管会计工作经历。

c.专业知识和技能

ⅰ.财会专业基础理论知识扎实、全面。

ⅱ.通晓会计核算体系和财务管理制度。

ⅲ.熟悉国家相关财经法律、法规、方针、政策。

ⅳ.具备良好的沟通、协调能力。

ⅴ.工作有条理，讲究方式方法。

ⅵ.坚持原则，对不合理的开支拒绝付款。

ⅶ.熟练操作计算机，具备良好的电算化专业知识，熟练掌握财务软件。

ⅷ.遵纪守法，讲究职业道德，保守商业和财务秘密。

d.财务责任

ⅰ.对原始单据的合法性负责。

ⅱ.对预算的执行过程及结果负责。

ⅲ.对内部控制程序执行的有效性负责。

ⅳ.对账务的准确性负责。

ⅴ.保守商业和财务秘密，维护企业利益。

1.1.6　出纳的岗位职责与任职要求

（1）出纳的岗位职责

出纳的主要任务是在公司财务部经理的领导下，负责办理款项及有价证券等货币资金的收付并登记其日记账。其主要职责如下。

①在经理领导下，按照公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。

②根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转账结算业务；登记银行存款日记账；及时根据银行存款对收单，在月末做出相应调整，做到银行对账单相符。

③登记现金和银行日记账，做到月结日清，保证账证相符、账款相符、账账相符，发现差错及时查清更正。

④认真审查临时借支的用途、金融和批准手续，严格执行市（县）内采购领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。

⑤正确编制现金、银行的记账凭证，及时传递给财务登账。

⑥配合对应收款的清算工作。

⑦严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。

⑧核算人力资源部提供的薪金发放名册，按时发入公司职工的工资、奖金。

⑨负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。

⑩负责妥善保管现金、人价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、账册、报表等会计资料的整理、归档工作。负责掌管公司财务保险柜。

完成上级临时交办的其他工作。

（2）出纳的任职要求

①职位要求

a.教育程度及专业证书；

b.会计相关专业，全日制大专以上学历，助理会计师以上职称。

②工作经验：熟练掌握出纳相关业务，两年以上企事业会计、出纳工作经验。

③专业知识及技能

a.财会专业基础理论知识扎实、全面。

b.通晓出纳业务理论和实际操作技能。

c.了解银行结算制度和票据交换等规定。

d.具备良好的沟通、协调能力。

e.思维敏捷、清晰、工作有条理。

f.坚持原则，勇于说“不”。

g.熟练操作计算机，具备较好的电算化知识，熟练掌握财务软件。

h.遵纪守法，讲究职业道德，保守商业和财务秘密。

④财务责任

a.对现金的安全负责。

b.对现金日记账和银行存款日记账的正确负责。

c.保守商业和财务机密，维护企业利益。

1.1.7　收银员的岗位职责

①根据收款通知单收款，采用现金或POS机等方式，及时开立收据，注明收款方式并签字。

②负责将当日现金及时送存银行或公司出纳处。

③收款单据要妥善保管，最迟于次日中午前送存销售会计处，单据包括但不限于收款通知单、收据记账联、经签字的POS单等。

④为经过批准的客户办理退款。

⑤在登记簿上登记每日收、退款流水账，登记簿用完后要及时归档。

⑥收到按揭放款后，应及时和销售部联系，取得收款通知单。

⑦热情接待客户，微笑服务。

⑧完成领导安排的其他工作。

1.1.8　办税员的岗位职责

①负责及时向各主管会计通报税务信息。

②负责按时向各主管会计索取纳税申报表。

③负责增值税发票和其他发票的开具、保管，并负责客户领取增值税发票的登记工作。

④负责及时到税务部门办理报税。

⑤负责一般纳税人申报、认定及年审。

⑥负责办理退税。

⑦负责及时领用发票和按时缴销发票。

⑧协助财务总监/财务主管副总、财务部经理与税务、财政等部门的协调。

⑨完成领导交办的其他工作。

1.1.9　财务部经理助理的岗位职责

①在部门经理的领导下，对部门经理负责。

②具体负责跟进、指导、协调并监督部门日常业务的开展与执行，确保各项工作正常化、规范化。

③协助部门经理编制本部门工作计划、资金使用计划表。

④按时审核费用审批单、记账凭证。

⑤审核每日上报的资金余额表并汇总、统计上报。

⑥定期对财务软件进行维护管理，确保财务软件稳定运行。

⑦定期对财务数据进行备份、保证财务数据安全。

⑧负责文件打印，档案管理。

⑨协调内部工作，对特殊情况及时向上级领导汇报。

⑩部门经理不在时，根据领导的授权，执行部门经理的职责。

完成领导交办的其他工作。