第二节 资产负债管理的组织体制
一、资产负债管理的组织体制的概貌
商业银行的资产负债管理不是由某个独立部门能够完成的，其管理流程涉及银行多个部门，因而组织体制的构建不但要明确各责任部门的权责，而且要充分考虑各部门之间的关联性，形成既权责清晰又相互制约的组织体系。资产负债管理的组织体制的一般结构，包括经营决策部门和前中后台部门（注：前台负责业务拓展，是直接面对客户的部门和人员，为客户提供一站式、全方位的服务；中台通过分析市场环境和内部资源的情况，制定各项业务发展政策和策略，为前台提供专业性的管理和指导，并进行风险控制；后台主要是业务和交易的处理、支持以及共享服务。）及监管部门，如图2-1所示。
图2-1 资产负债管理组织体制的一般结构
在具体的组织体制中，包括董事会召开的经营决策会议、全面统筹负责的资产负债管理委员会、监督管理全流程的监事会，也包括前后台的市场业务部门、存贷业务部门、市场调查部门等，还包括执行资产负债管理策略的资金计划部门、综合风险管理部门的各个岗位。图2-2即是资产负债管理组织体制的一个实例。当然，值得注意的是，由于各个银行在规模、业务内容、已有组织体制等方面有所不同，在构建资产负债管理的组织架构以及职责分工上也会有所不同。
图2-2 资产负债管理组织体制实例的示意图
二、组织体制中各部门的职能设置
虽然我们在下节中才详细定义资产负债管理流程的主要功能，但首先应该注意到资产负债管理的功能是由不同的部门单独或者共同来执行的，因此，在构建资产负债管理的组织体制时，应明确各个部门的职能和权限。下面以图2-2中的资产负债管理组织体制为例，详解不同部门的职能。
1.定义与概要
资产负债管理委员会负责资产和负债以及与风险相关的信息在相关各部门间的共享，并对资产负债管理的重要事项进行讨论并决策。资产负债管理委员会的成员，除包括经营决策层之外，还包括诸如资金计划、存贷业务、市场业务、综合风险管理、财务、审计稽核等部门的相关人员。资产负债管理委员会通常每月召开例会，除了管理层参加的正式会议外，辅助性会议或部门单位间的会议也可以每周或者每天召开，会议召开的频度往往根据讨论内容和管理对象的风险等来设定，如果有紧急、重要的情况也可以随时召集会议。
资产负债管理委员会的作用是与其他相关部门共同掌控资产和负债以及风险的有关信息，制定资产负债管理的重要决策。根据商业银行的规模、经营类型等情况，其下可设置综合风险管理委员会、资产组合管理委员会，分别负责有关银行整体风险和资产组合构成的基本方针、实施策略的制定与推行。同时，也可设置资产负债管理委员会办公室作为委员会的辅助部门负责完成委员会决议报告与报表，促进各部门之间的协调与信息沟通，研究开发管理技术与管理方法。
2.资产负债管理委员会的组织地位
在不同的银行组织体制下，资产负债管理委员会在组织中的地位也不尽相同。以日本为例，2011年日本金融信息系统中心（FISC）进行的调查结果表明，根据是否拥有决策权、是否将资产负债管理与风险管理进行一体化管理，大致可把日本地方银行资产负债管理委员会的组织地位分为四种模式，如图2-3所示。
图2-3 资产负债管理委员会的组织地位的四种模式
在资产负债管理委员会是最终决策机构的情况下，高层管理人员或者董事作为委员长来负责运营的情况较多，其他的成员往往包括资金计划部门、存贷业务部门、市场业务部门、综合风险管理部门、财务部门、审计稽核部门等与资产负债管理相关的主要部门。在资产负债管理委员会不具有决策权的情况下，资产负债管理委员会作为职责部门将协议结果向董事会报告，在这种情况下，资产负债管理方面的决策最终要得到董事会的认可。
3.资产负债管理委员会的主要职能
（1）全面评价经营环境和市场情景；
（2）确认现时点投资组合的状况；
（3）制定含业务计划、资产负债运行方针、收益率及资本充足率等经营目标在内的经营战略；
（4）划分设定风险项目及风险容忍度；
（5）制定风险管理流程，监视风险管理状况；
（6）制定压力情景下的应对策略，考量商业银行经营的稳健性。
值得注意的是，在设定风险容忍度和制定经营战略时，应在全面风险管理的框架下，兼顾所有类型的风险与收益性、安全性的平衡，并由此进行前台业务部门的经济资本配置。
1.概要
资产负债管理委员会是包括经营决策层的决策机构，其下一般会设立资产负债管理委员会办公室，作为实际业务的辅助机构。除了作为独立部门设置资产负债管理委员会办公室的情况以外，还有由现有的经营管理部门或风险管理部门来承担这一职责的情况。
2.主要职能
（1）完成资产负债管理委员会决策时所需的报告资料；
（2）各部门之间的协调和信息交流；
（3）研究开发资产负债管理方法。
3.实务中的问题
资产负债管理委员会的会议议题范围广泛，通常需要大量的会议资料。这样就有可能在会议中占用大部分时间进行资料说明，而没有足够的时间进行充分的讨论，导致重要的信息不能充分及时地传达给管理决策层。因此，在实务中，资产负债管理委员会办公室通常通过制作简要版资料等方法来解决这些问题。另外，一些银行由于熟悉特定业务的负责人员有限，存在特定业务依赖特定个人的问题。
1.概要
资金计划部门（或经营计划部门）作为资产负债管理委员会的辅助部门，负责经营决策的具体实施，根据管理层决定的方针来制定银行全体的经营战略，在资产负债管理中，主要负责银行全体的资产负债结构及收益目标的实现。
2.主要职能
（1）掌握银行全体资产负债表的形成状况；
（2）制定经营计划，进行资金情景分析；
（3）综合评价收益与风险的状况，制订应急计划；
（4）讨论评价经济资本配置；
（5）建设管理业绩评价制度。
资金计划部门在风险管理上与风险管理部门是协作关系，资金计划部门监视风险容忍度，风险管理部门对资金计划部门也起到牵制作用。必须注意的是，上述关系通常是银行部门间难以协调的领域，因此往往需要强大领导力的介入。
1.概要
综合风险管理部门的主要职能是把握并汇报风险状况，在风险管理中起到核心作用，并对经营决策的判断起到支撑作用。其下可设置对应市场风险、信用风险、操作风险的岗位。此外，市场业务部等中台部门也可能分担其部分功能。
2.主要职能
（1）制定风险管理方针。
（2）风险计量与监控。计量风险量（市场、信用、操作、流动性、个别、集中度等）并适时监视（每日、每周、每月等），并监控风险临界点的状况。
（3）向经营决策层汇报风险状况。除常规的风险量、损失额度与风险容忍度状况的报告之外，应根据市场变化进行临时报告。
（4）独立地计量风险量和完成风险报告书，对前台部门形成制约。
（5）新商品的风险报告。
（6）完成提交给监管部门的相关资料。
1.概要
市场业务部门（或市场资金部门）是资产负债管理实务操作的核心部门，发挥着存贷业务部门和资金市场之间的资金流通中心作用，负责每天的头寸调拨的管理。
2.主要职能
（1）确保市场性交易的盈利性；
（2）负责头寸调拨管理，确保流动性；
（3）执行规避贷款等业务中的流动性风险及提前解约风险的对冲交易。
市场业务部门应在经营决策部门所设定的风险容忍度的前提下，兼顾风险与收益进行实际操作。例如，市场业务部门在考虑各业务盈利性的同时，要判断是否需进行关于利率、汇率、股票等风险的对冲交易，并在宏观及个别层面上进行相应的对冲交易。
1.概要
综合管理存贷款业务。以管理贷款业务为核心，除授信审查之外，还承担着贷款的定价制度设计、信用评级制度的构建和运行等工作。
2.主要职能
（1）管理授信审查；
（2）建设和运营内部评级制度；
（3）建设和运营贷款的定价制度。
存贷业务部门应确认信用风险相关商品所带来的收益与风险，根据各分支行经营能力分配信用风险额度，负责相关风险对冲策略、贷款定价息差等，并承担信用风险模型选择及参数设定与修正的责任。另外，在对业务计划、运行方针进行提案或修改时，需向资产负债管理委员会说明对风险与收益的影响，并取得经营决策层的认可。
1.概要
市场调查部门负责收集宏观经济等信息情报，从银行的视角进行区域经济、产业经济等的动态分析，并支持其他各部门的市场预测工作。市场调查部门既可以作为一个独立的部门，也可以设置在资金计划部门之下。
2.主要职能
（1）预测经济发展以及金融市场的未来发展趋势；
（2）负责各种市场情景的提案，并向各部门推荐与经营相关的市场情景；
（3）支持其他各部门的调查分析工作，促进各部门修正、改善市场情景的设定；
（4）分析各部门新开发的金融商品，判断新商品的适销性。
1.概要
监事会（或监查部门）作为独立部门，对各业务部门进行监督与评价并提出相应的改进建议。由于资产负债管理涉及的专业领域较多，各部门的业务流程容易“黑箱化”，这就要求监事会要在具有一定的专业知识基础上进行监督评价工作。
2.主要职能
（1）针对前中后台部门定期对资产负债管理的全过程进行逐一检查，并向经营决策部门报告；
（2）提出改进建议，促进各部门审视并改进风险管理过程；
（3）向行内外提出相应报告，从整体上发挥适当的制约作用。
1.概要
虽然在图2-2中没有标注IT部门（或科技部门），但在资产负债管理体系中，IT部门（科技部门）的参与是不可欠缺的。
2.主要职能
（1）数据的调整与整合；
（2）IT系统的建设与运营；
（3）与业务部门一起完成IT需求计划。