前言

财务工作久了，心路几个起伏。初入行，听从师傅的口口传授，认真地一笔笔记账，一丝不苟；工作之余，开始漫长的学习考证生涯，从会计职称、CPA、税务师、ACCA等各种证书轮番学习，加之各种准则税务类业务培训，体会了财务真是个学到老的“苦”职业；几个年头后，换了岗位和公司，经验和学业都有些进步，触类旁通，改变了一些旧有的财务流程，提高了效率，取得些成绩，产生了轻慢之心；到如今，面对复杂的外部环境，面对层出不穷的新技术，忽然有些反思，所知所做，是否是符合财务的根本逻辑，是否达到最优，是否在为公司创造最大的价值？

财务工作涉及面广，核算、税务、预算、分析、资金、资产等职能条线相互依存，相互制约，每一职能条线内容广泛，如预算工具又可分为滚动预算、零基预算、弹性预算、作业预算、全面预算管理等，没有统一定式。财务与业务的联系日益紧密，互相依偎，业财融资、管理会计成为新的方向。大数据、人工智能对财务产生了颠覆性的冲击，未来财务相关的很多岗位消失，也成共识。

人生不完全公平，工作永远不存在绝对的平衡。公司资金运作有一定的规律，却不一定有固定的规则。资产负债率高了会出现危险，但这点在哪里？60%，70%，80%？不同行业、不同生命周期、不同所有制下的企业，选择不同。没有固定之规，但一定存在某个阀值。如何进行不确定不平衡条件下的财务管理？

虽然变化万千，困难重重，但财务仍砥砺前行。我们应理清财务逻辑，以便更好地创造价值。财务人是孤独的，不仅是说财务人特有的冷静性格，而且是说自律严谨的职业要求。不阅历千山万水，如何知风景最好。

我们有一个机缘，来自不同的企业，通过财政部组织的全国会计领军人才培养工程走到了一起，经过交流、碰撞，产生了一个共同的愿望，做一点事，有趣且有意义的事，集众人之力，集众人之智，针对企业的实用财务管理，总结出可资借鉴的成果。本书就是针对企业资金管理这一方向的初步成果。

我们还有很多不足，有些业务会根据国家政策的调整而变化，有些业务会随着新技术的应用而转型优化，也未涉及大数据、人工智能的影响，因为还未穷其理。庄子曰：吾生而有涯，而知也无涯。罗振宇说，“喜欢答案的人很痛苦，因为他的世界在坍塌。”本书不仅仅是给出一些已知问题的答案，我们也在探索资金管理的逻辑或方法论，也在研究形而下和形而上的问题。

在本书成稿过程中，得到了家人的理解支持，也得到了许多朋友的帮助，特别是全国会计领军企业11期，左文军、范振中、朱亚梅、陈叶、陈磊、梁宁、郭永昊、龚如峰等同学分享了很多宝贵的资料，也感谢吴倩、王晓光同志的校对工作，还有编辑华蕾、冯小妹的很多建议。

财务的世界是个林林总总、博大精深的浩瀚空间，格物致知，知行合一。如果我们所做的事，能对财务人员有一些帮助，有人从中受益，那就是本书的意义所在。