Excel 2010 在财务会计中的应用
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1.1 系统学习电子表格

1.1.1 表格之道

《神雕侠侣》中的杨过断臂之后走投无路,被神雕指引到深山剑冢之中,偶然在石壁上发现了剑魔独孤求败刻下的字,其中有这么几句:

「紫薇软剑」三十岁前所用,误伤义士不祥,悔恨无已,乃弃之深谷。重剑无锋,大巧不工。四十岁前恃之横行天下。四十岁后,不滞于物,草木竹石均可为剑。自此精修,渐进于无剑胜有剑之境。

好一个无剑胜有剑,这是武林的最高境界,它抓住了事物最本质的规律,将所有兵器招式融于内心,此谓剑术之道。

剑术有道,掌握之后便可独孤求败,那表格是否有道?又如何掌握呢?

Excel的众多“表”林高手们,从来都没有停止过对这一终极奥义的思考和求索。开始,大家把教学的重心放在软件的功能上,介绍表格功能,但是很快,我们发现这对于初学者不是什么好办法。一方面学习成本极高,动辄五六百页的教学内容几乎没有多少初学者可以一次看完,更重要的是学习效果也很差,就像掌握了英语词典并不意味着能说一口流利的英语,电子表格的功能词典,很难告诉你如何在对的时间、对的地点,使用对的功能。

当人们发现围绕功能的教学高成本而低产出时,更多的行业高手把目光集中在应用上,通过一些典型应用的详细分解,让人们了解功能之间的联系和方法。例如制作一个工资表、设计一个计时器、分析某企业库存的情况,等等,通过具体的实例,让初学者掌握Excel的操作技巧。这样的学习方法可以有效地建立功能之间的联系,但仍然是基于现象而非本质,书上的问题解决了,换到工作中,场景和内容变换一下,又让表格新手们晕头转向。

只有少数那些刻苦钻研,勤奋好学的学员,先学习上面所说的“器”(功能、工具、技巧),再掌握其后的“术”(结合功能解决具体应用的方法),再经过无数次的锤炼和敲打,才能“渐进于无剑胜有剑之境”。这些高手们庖丁解牛游刃有余,见招拆招信手拈来,可是崇拜之余,当你向他们求教什么是表格之道,往往也无从回答,正所谓“道可道,非恒道”。

难道学习Excel,就非要从功能开始一个不落地学起,然后再历练各行业的实际应用,才能掌握这表格之道吗?难道电子表格就没有可道之道、速学之道了吗?

非也!表格之道不仅可以说,可以学,而且不复杂不困难,大音希声,大道至简,表格之道看似虚无缥缈,实则至真至简,看似远在天边实际近在眼前。Excel是用来处理数据的工具,所以,表格之道也就是数据之道,搞清楚数据在表格中运行规律的原理,表格之道立现!

1.1.2 表格之道的“点”“线”“面”

在多年教学实践中,我们发现表格问题即数据问题,渐渐地,我发现在表格中的数据总是以三个维度来展现,如表1-1所示。

表1-1 表格工作的三个层级

换句话说,Excel的核心问题是数据的处理和分析。它们分成三个层级,不同的层级又有不同的功能与之对应。而在这其中,最为重要的是数据的编辑计算和数据的透视分析,对于数据往往先“线”后“面”进行处理。

1. 点

这里说的“点”,是指Excel中的最小单位——单元格。通过对单元格的顺序进行排列(排序、筛选),对单元格的格式进行修改(单元格格式、自定义格式、条件格式、数据有效性),我们就能得出想要的答案。

例如,工资表反映的是企业所有员工工资的明细,现在需要将所有人员的工资以中文小写来显示,如图1-1所示。

图1-1 中文小写显示格式

本例中,我们并没有改变数字的内容,而仅仅是改变了其显示格式,从阿拉伯数字转变为中文小写数字,这就是一个典型的“点”问题,操作步骤如下。

(1)选中整张表,按<Ctrl+1>快捷键打开单元格格式。

(2)在【设置单元格格式】|【数字】选项卡下选择【特殊】|【中文小写数字】,完成操作,如图1-2所示。

图1-2 单元格格式,中文小写数字

这一类功能是最简单、最基础的功能,我们平时使用的排序、筛选、单元格格式、自定义格式、条件格式、数据有效性都是围绕“点”展开的功能,都是围绕“单元格”做文章,通过改变单元格的颜色、粗细、顺序、显示内容、显示效果来实现我们的分析需求。

2. 线

这里说的“线”,是指表格的一列。在日常工作中,经常会遇到下面这种情况,如图1-3所示。

图1-3 函数新增一列

工资表现在需要新增一列,计算员工的工资总额,我们在E2单元格,输入“=sum(B2:D2)”

该函数的作用是对B2、C2、D2三个单元格进行合计,很快大家就能发现,这一公式不仅对E2单元格适用,通过相对引用(后面会学习到)自动修改参数,整个E列都可以使用该公式,操作步骤如下。

将光标移动到E2单元格右下角,生成一个黑色“十”字,鼠标左键双击黑色“十”字,即可填充本列所有待计算单元格,如图1-4所示。

图1-4 数据列结果

这就是一个典型的“线”问题,所谓“线”问题,就是表格中的每一行都可以使用同一个计算规则计算得出结果,而这一结果可以生成一个新的列,满足我们的计算需求。

注释

很多学生会问为什么有“线”问题而没有“行”问题,那是因为电子表格可以简单地看成一个简化版的数据库,而数据都遵循一个统一的范式,即每一列称为一个字段,每一行称为一条信息,一条信息由若干条字段构成,如图1-5所示。

图1-5 数据表的规范样式

数据库往往用函数新增字段,通过录入新增信息,这就是使用函数通常只有“线”问题而没有“行”问题的原因。

3. 面

函数计算“线”问题可以满足新增一列的需求,但是很多时候,我们需要将整张表的数据进行“透视”,也就是打乱了重新整理。这个时候,函数就显得力不从心了,而“数据透视表”可以大显神威。

打开“部门工资表”,与之前不同的是新增一列字段“部门”,现在需要得出每个部门的基本工资总和,如图1-6所示。

图1-6 计算各部门工资总和

操作步骤如下。

(1)在表格任一单元格中单击【插入】选项卡中的【数据透视表】按钮,生成透视表,在弹出的【创建数据透视表】对话框中单击【确定】按钮,如图1-7所示。

图1-7 创建数据透视表

(2)将“部门”字段拖入行区域,“基本工资”字段拖入值区域,如图1-8所示。

图1-8 数据透视表字段

(3)最终结果如图1-9所示。

图1-9 透视表计算结果

数据透视表是一个相当独特的功能。它采用生成一张新表格的方法,将原先表格的数据进行一次重新的排列和整理,得出用户想要的数据。所以它是解决一个“面”的问题,即通过生成一个新“面”来得出分析结果。

Excel的核心功能,就是“点”“线”“面”,而且三大类功能循序渐进。对于一个系统性的专业复杂问题,通常需要先用“点”修改矫正格式,如果“点”解决不了,就需要用“线”来计算得出结果,而在使用“面”数据透视表之前,也需要大量使用函数对表格进行加工修正。可以说,三者是三位一体的,如图1-10所示。

图1-10 Excel核心功能三步走

虽然为了方便自动计算,Excel自带了VBA功能,为了开展商业智能和多维数据分析,微软在Excel后续的版本中嵌入了各类Power组件,但是点线面始终都是电子表格的核心功能,所有桌面数据工作,都应紧紧围绕三者展开。