前言
随着全球经济一体化的深入，企业与外部组织的联系日益密切。跨国经营和国际竞争进一步加剧了企业环境的不确定性，复杂的内外部环境使企业的经营活动受到多种不同因素的影响，迫使企业寻求更为有效的管理方式来预防和控制风险，并采取诸如降低损失发生的概率等控制措施来保障企业的经营活动正常、有序地运行。
风险管理离不开完善的内部控制。建立和健全内部控制体系，一方面能够提升企业高层管理者应对各种风险的能力或风险管理水平，避免各种内部舞弊行为的发生；另一方面，能够为审计师提供有效的企业内部控制信息，提高审计报告的质量，进而降低审计风险。根据发起人委员会（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，COSO） 2004年颁布的《企业风险管理框架》中的观点，风险管理是在内部控制的基础上衍生发展而来的，内部控制是企业风险管理的有机组成部分。然而在现实中，风险管理与内部控制是相互嵌套、趋于融合的结合体。风险管理与内部控制是现代企业加强经营管理，提高经济效益，保障财务报告真实、可靠和完整，以及实现企业战略目标的有效手段或重要的管理工具。
2006年是我国“风险管理与内部控制”的制度元年。这一年，国务院国有资产管理委员会（以下简称国资委）发布了《中央企业全面风险管理指引》；同年，上海证券交易所（以下简称上交所）、深圳证券交易所（以下简称深交所）颁布实施了《上市公司内部控制指引》；这一年也是财政部研究与制定《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制应用指引》的起始年份。十多年的实践表明，建立一套适合中国情境特征的“风险管理与内部控制”规范体系，是广大投资者和监管机构优化公司治理的客观需要，也是企业强化经营管理的内在要求。本书尝试从全新的视角向读者诠释企业的风险管理与内部控制，具体的特色和优势表现如下。
（1）探索新的理论框架。本书在梳理国内外相关前沿理论的基础上，博采众长、兼收并蓄。在不失理论前瞻性的基础上，突出方法体系的完整性与科学性，试图更好地展示风险管理与内部控制的本质属性。
（2）体现风险管理与内部控制的共生性。在企业持续经营的过程中，经营者最关注的是生存与发展的风险。风险管理应当贯穿于企业经营活动的始终，必须在企业的全过程加强与之相关的内部控制。企业风险的动态性与复杂性已经成为一种常态，没有一个企业能够在系统风险面前独善其身。风险管理与内部控制已经形成一种有机的共生系统。
（3）增强阅读的趣味性。本书采用理论分析与案例解析相互交织的形式进行阐述，即应用简短的小案例呈现或说明风险管理与内部控制的内在规律或应对机理，力求在理论与实践相结合的同时，提高读者理解相关技术或方法的动力，促进企业在加强风险管理的同时，更好地运用内部控制理论与技术方法提升其自身价值。
（4）编写体例的灵活性。本书在编写过程中，视“风险管理”为一种“硬”的管理手段，将“内部控制”作为一种“软”的载体予以描述，试图说明柔性管理在风险管理与内部控制活动中的重要性与必要性，以增强实施主体对组织或组织之间开展风险管理与内部控制行为的主动性与积极性。同时，引导读者结合自身的学习和工作实践灵活地思考风险管理，提高实务工作者对内部控制制度体系建设的复杂性与异质性的认识。
本书从风险管理与内部控制的关系入手，在企业风险的多层视角下诠释内部控制的范式。本书基于上市公司的内部控制框架构建企业主体的风险管理体系，并以风险为导向设计企业内部控制机制的优化路径，具体包括运行机制、约束机制和评价机制等。同时，本书结合资本市场对内部控制信息的需求，提出了改进内部控制信息披露的技术方法。此外，在概括与梳理风险管理要素特征的基础上，本书对风险管理在内部控制中的地位进行定位并构建相应的风险控制规范体系。例如，基于风险控制目标，本书进一步探讨了风险报告的模式并提出了相应的改进建议。风险控制作为保证组织实现特定目标的一个风险管理过程，它贯穿于企业经营活动的各个方面。基于此，本书在传统风险管理理论的基础上，对风险控制体系进行了扩展；在“互联网+”“智能制造”等企业新的经营情境下探讨风险控制的创新实践，吸收了最新的案例研究成果，力求反映实务发展的新动向。
本书由南京大学冯巧根教授担任主编，负责全书内容和章节体系的设计。全书共分十章，具体分工如下：第一章由李凯风、王蓓琪执笔；第二章由邵留洋执笔；第三章由朱琦执笔；第四章由陈静执笔；第五章由杨红娟执笔；第六章由徐攀执笔；第七章由冯圆执笔；第八章由张艳执笔；第九章由张毓婷执笔；第十章由施然、夏范社、宋良仪执笔。在编者完成的各章书稿的基础上，由冯巧根教授对全书进行总纂定稿。本书在具体编写过程中参考了国内外许多相关的教材、著作和论文，除一些可以直接引用的资料已做说明外，其他间接引用或借鉴的资料因受条件限制暂未列出，在此对该部分资料的作者表示衷心的感谢。
由于“风险管理与内部控制”的相关理论与实践仍处于不断发展变化之中，加之编者水平有限，书中难免存在疏漏或不妥之处，恳请读者不吝指正，以便本书再版时做出更具针对性的修订与完善。
编者
2018年10月