第三章 税收法律制度

（一）基本要求

1．了解税收的概念及其分类。

2．了解税法及其构成要素。

3．熟悉税收征管的具体规定，包括税务登记管理、发票的要求、纳税申报及方式、税款征收方式等的规定。

4．掌握增值税、营业税、消费税、企业所得税和个人所得税的相关原理及应纳税额的计算。

5．掌握营业税改征增值税试点方案的具体政策。

（二）考试内容

1．税收的概念、分类，税法及其构成要素。

2．增值税的概念、分类，增值税的征税范围、税率、纳税人、扣缴义务人，增值税一般纳税人及小规模纳税人应纳税额的计算，增值税的征收管理。

3．营业税的概念，营业税的纳税人和扣缴义务人，营业税的税目和税率，营业税应纳税额的计算，营业税的征收管理。

4．消费税的概念、征税范围、纳税人，消费税的税目与税率，消费税应纳税额，消费税的征收管理。

5．企业所得税的概念、征税对象，企业所得税的税率、应纳税所得额，企业所得税的征收管理。

6．个人所得税的概念，个人所得税的应税项目和税率，个人所得税应纳税额的计算，个人所得税征收管理。

7．税务登记、发票开具与管理，纳税申报、税款征收、税务代理、税务检查的具体规定，税收法律责任和税务行政复议的具体规定。