2.2　图解出纳流程与疑难点指导

关于出纳的具体操作流程如图2-2所示。

有收款及付款应该填制哪种凭证？

答：收入现金和银行存款填收款凭证；付出现金和银行存款填制付款凭证；不涉及现金收付的填制转账凭证；只涉及现金与银行存款之间相互收付的，为避免重复记账，只填制付款凭证。

涉及现金与银行存款之间的经济业务时，应编制哪种记账凭证？

答：付款凭证。

出纳的核算方法是什么？

答：出纳核算方法是完成出纳任务的手段，与整个会计核算方法基本相同。主要包括设置账户、复式记账、审核和填制凭证、登记账簿、财产清查、编制报表，以及对出纳核算资料进行分析和利用等方法。

图2-2　出纳工作流程表图

银行结算的种类有哪些？

答：银行结算的种类主要有支票、汇兑、银行汇票、银行本票、商业汇票、信用卡、委托收款、托收承付、信用证等。

支票遗失、被盗后该怎么办？

答：首先应当出具公函或有关证明，证明已经丢失，同时填写两联挂失申请书，加盖预留银行印鉴，向开户银行申请挂失止付。开户银行在查明该支票确未支付，经收取一定的挂失手续费后受理挂失，在挂失人账户中用红笔注明支票号码及挂失的日期。这样，丢失的支票就没有办法得到银行的付款，可以避免企业的资金损失。