自测题

一、简答题

1. 货币资金包括哪些内容？内部控制制度有哪些？

2. 现金和银行存款清查的方法和会计处理有何不同？

3. 应收票据对应哪种结算方式？如何贴现？

4. 应收账款是如何产生的？其会计处理有何特点？坏账准备如何计提？

二、业务处理题

（一）根据以下经济业务编制会计分录。

1. A企业销售一批产品给B企业，货已发出，货款为20000元，增值税额为3400元。双方商定采用商业汇票结算。B企业交给A企业一张3个月到期不带息的商业承兑汇票，面额为23400元。

2. 3个月后，应收票据到期，A企业收回款项23400元，存入银行。

3. 假设该票据到期，B企业无力偿还票款。

4. 甲企业2008年1月1日销售一批产品给乙企业，货已发出，专用发票上注明的销售收入为10000元，增值税额为1700元。收到乙企业交来的商业承兑汇票一张，期限为5个月，票面利率为4%。

5. 票据到期收回款项。

6. 甲企业2008年3月1日取得一张面值为20000元，期限为3个月的不带息银行承兑汇票，企业持有一个月后向银行申请贴现，贴现率为6%，计算贴现净额并进行账务处理。

7. 乙企业2008年3月1日取得一张面值为40000元，期限为4个月的带息商业承兑汇票，票面利率为4%，企业于4月5日向银行申请贴现，贴现率为6%，计算贴现净额并进行账务处理。

（二）甲企业5月1日赊销给乙企业产品一批，价税款共计40000元，乙企业开出一张面值为40000元、期限为6个月、年利率为8%的带息票据支付货款；5月2日甲企业又赊销给丙企业产品一批，价税款共计50000元，丙企业也开出一张面值为50000元、期限为3个月、年利率为8%的带息票据给甲企业。6月1日，由于甲企业资金紧张，持上述两张票据到其开户银行贴现。年贴现利率为8.4%。8月2日，丙企业如期支付货款。11月1日，乙企业银行存款不足支付，为此银行把该商业汇票转退给甲企业。请为甲企业编制关于上述业务的会计分录。（增值税税率为17%）

（三）提取坏账准备的比例为0.5%。

1. 该企业从2004年开始计提坏账准备，这一年年末应收账款余额为50万元。

2. 2005年和2006年年末应收账款的余额分别为125万元和110万元，这两年均未发生坏账损失。

3. 2007年7月，确认一笔坏账，金额为9000元。

4. 2007年12月，上述已核销的坏账又收回2500元。

5. 2007年末已收账款余额为100万元。根据上面的材料编制相应的会计分录。