任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金。货币资金是指企业在生产经营过程中直接以货币形态存在的经营资金。货币资金是流动性最强的一项资产，并且是唯一能够直接转化为其他任何资产形态的流动资产。因此，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。根据货币资金的存放地点及其用途的不同，可将货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。
