03 银行和簿记支撑着意大利黄金时期

银行的出现和资产负债表

虽说是“在暗地里”，但因为有银行放贷，做买卖的人准备资金变得容易起来了。

首先，在开始做生意的时候他们要准备“自有资金”。

然后，在“自有资金”不够的情况下，要从银行“借钱”。

这里的自有资金意味着本钱，叫作“资本”(Equity)；借来的钱叫作“负债”(Liability)——这两项就是生意资金的“筹措”。

接下来，商人就用筹措来的资金购买香料和船等“资产”(Assets)。

将自己的资金和从银行借来的资金筹措起来，运用到投资资产当中去。

这可以说是生意最基本的“形式”。

表达出这种“筹措与运用”的东西就是资产负债表(Balance Sheet)。请从右到左全方位地看一下资产负债表。如下图所示的是“负债L+资本E=资产A”这一基本公式。

在买卖中，如果左侧的“运用”顺利进行的话，资产就会增加；相反，“运用”失败，则资产会减少。也就是说，要做成生意，就要将“左右平衡”变成“A〉L+E”，失败的话就会变成“A〈L+E”。

如果买卖成功，在值得庆祝的“A〉L+E”情况下，资产增加，将“利润”放到右下角有落差的部分里，使左右一致。这样一来，商人的本金所增加的部分，理所当然就只是利润的部分(本金和利润合起来称为自有资本或者纯资产)。

再细化的部分我们先不谈，请记住，资产负债表要从右边的筹措到左边的运用，左右平衡地来看。

业务规模越大，“筹措与运用”的规模也会随之变大。要买一艘巨大船舶的雷兹卡尔，必须筹措到巨额的资金。

表示资金筹措与运用的资产负债表

实际上，对当时的大商人来说，要准备一艘大型的桨帆船也是非常困难的。所以，威尼斯的船舶为国家所有，对商人出借。商人不必拥有自己的船只，只需要进货就能做买卖。

拥有船舶并向民间出借的威尼斯政府，制作了相当详细且准确的账本，所以他们能够算出船舶的使用费。

有了准确的账本后，就能清楚地知道自己的赢利。记账的习惯也渐渐传播到民间商人那里。当时，威尼斯的商人非常详细地记着账。他们将每天的交易都“记录”在账本里的方法，就是之后被称作簿记始祖的“威尼斯式簿记”。

于威尼斯呱呱坠地的簿记，和同样发源于威尼斯的银行一起，充分支持着商业活动。

时尚的变化使纸张普及

正当威尼斯的商人在地中海活跃的时候，有一样商品颇受男人们欢迎，人们争相购买，鲁莽汉笑眯眯地将这个东西送给女士做礼物。

男人们都争相购买的产品就是“纽扣”。

由不同的宝石工匠加工珊瑚制作而成的纽扣，在女性中大受欢迎。纽扣使用的增加，是从13世纪到14世纪期间开始使用棉织物做衣服之后的事情。

意大利的纺织业，很早就开始使用羊毛织物做衣服了。

意大利工匠将曾是佛兰德斯地区的名产品——羊毛织物——引入产业，迅速增强实力，使意大利以出产高级商品而闻名。

莱奥纳多·达·芬奇所处的15世纪，羊毛织物产业暗淡了不少。这一衰退是由于遇上了像英国和西班牙等国家生产的低价竞品。曾是高级商品的意大利的羊毛织物，被逼到了一个艰难的境地。

棉质衣物代替羊毛织物逐渐兴起。

特别是意大利北方的木棉产业，甚至以超越羊毛织物产业的势头成长着，生产大众使用的低价产品，成了体量不小的出口产业。

木棉产业的发展不仅带动了纽扣的人气，还孕育出了一个令人想不到的产业。它既是本书的主题，也对历史产生了极大影响——“纸”生产量的增加。

造纸术原本诞生于中国，后经阿拉伯传至欧洲。把破布用刀具撕碎，然后放入桶中，待其腐烂产生的纸浆薄薄地延展开后，制作而成纸张。从这样的工序来看，用英语“paper”来表达“纸”的话可能并不准确。因为paper的词源papyrus(纸莎草)是植物，而此处我们说的“纸”是以衣物为原料制成的。

随着棉麻代替羊毛织物成了衣物的一般用料，以衣物为原料的“纸张”的生产量也在逐渐增加。

正是由于14世纪到15世纪期间造纸技术有所提高，莱奥纳多的时代，才能很容易得到不错品质的纸。

纸在意大利普及，父亲是一位能够大量使用纸的公证人——基于这两点，莱奥纳多·达·芬奇才能留下大量的手稿。

不用说，纸的诞生也为商人和银行在记账时提供了帮助。

意大利的纺织业诞生了长期性的组织

胡椒、肉豆蔻、丁香等香料商品在东方贸易中拥有令人骄傲的超高人气，紧随其后的人气商品就是棉织物了。

棉织物主要从印度进口，棉质产品的原材料棉花很难在寒冷的欧洲栽培。印度也是棉花的主要出产地，而且，印度拥有高超的染色技术。印度产的棉织物在欧洲人看来是非常有魅力，且品位较高的商品。

论牢固度，羊毛织物更胜一筹；论穿着舒适度和时尚度，一定是棉织物更佳。想必意大利人也曾一边使用着从印度和中国购入的棉织物和麻织物，一边憧憬着“总有一天我们也能自己制造”。

意大利的纺织业从生产羊毛织物转为生产棉麻制品，随着时代而变化。

像这样“内陆型制造业”的繁荣，促使了新兴买卖中“组织”的诞生。很多时候，贸易仅限一回，然而在纺织业中，与住在同一屋檐下的家人或朋友进行长期制造活动的情况逐渐增多。

在这样的背景下，内陆城市在13世纪左右开始渐渐出现被称为“公司”(compania)的、进行持续性活动的组织。除此之外，还诞生了数个组织和合作社，他们拥有以出资者的聚集为开端的合伙关系。当他们自己的资金不足时，他们会向银行借钱。

这样一来，由于生产物从羊毛织物变成了棉麻织物，纽扣开始普及，纸张开始增加，新的组织得以诞生。时尚的变化竟影响到了意料之外的地方。

悲剧担当——犹太放贷人夏洛克

莱奥纳多·达·芬奇出生于佛罗伦萨一条纸普及的街道。

父亲皮耶罗“抛弃了”莱奥纳多的生母，这对后世的我们来说也许是一件幸事。如果皮耶罗负起责任和她结了婚，莱奥纳多作为嫡子，很有可能就成了一个公证人。这样的话，莱奥纳多也就不会走上艺术家的道路了。令人啼笑皆非的是，多亏了父亲皮耶罗的“无情”，我们才能看到达·芬奇的名画。

父亲皮耶罗曾是公证人，这是莱奥纳多作为艺术家大有所成的一个巨大因素。正如前文提到过的，他是因为这一点才能自由获得“纸”的。

莱奥纳多将浮现在脑中的想法一边速写下来，一边推敲自己的构想。如果他生在一个得不到纸的环境中，也许天才的想法是无法实现的。

成就了天才的“纸”，也极大地改变了商人的环境。能得到纸的话，就能记账了。中世纪后半叶纸张得到普及的时代，在威尼斯和佛罗伦萨，记账这一习惯的传播绝不是偶然事件。

解决了纸的问题，接下来就是为了记账而使用的“方法或技术”了。关于簿记的知识是如何传播开的，我将在下一章为大家介绍。

本章的最后，让我们回到莎士比亚的《威尼斯商人》。

本已放弃，心想“已经完蛋了”的安东尼奥，在船安全回来后放下心来。莎士比亚的作品多为悲剧，但这个故事少有地以登场人物全都在的大团圆结局谢幕。

其中，仅有一人背负着不幸，那就是犹太放贷人夏洛克。尽管他因“一滴血都不能流”的判决放弃了报复，却以“危害威尼斯市民的罪行”被没收了财产，并被要求信奉基督教。不仅如此，他喜爱的女儿偷了他的财产逃跑后，他也尝到了沦落他乡的悲哀滋味。夏洛克仅仅因为是犹太人而被看不起，被欺负，并失去了财产和最爱的女儿，这样看来，《威尼斯商人》也还是一个悲剧故事。

基督教表面上禁止收取利息，却把它作为“卑微的犹太人的工作”强加到他们身上。犹太人不被允许加入行会，也不被允许进行交易。国家不断将放贷的工作推给犹太人，趁机利用他们。时机成熟时，又将他们的财产连根拔起全部抢夺过来。

如果没有犹太人的话，金融的历史也会发生很大的改变。

他们是没有登上舞台的幕后功臣，其作用是绝对不小的。

“银行职员就该默默地付出”这样的话，现在还时常能从年长的银行家那里听到。

但是最近，这样的幕后功臣精神也渐渐变弱了。以投资银行为首，在国际舞台上活跃的银行家增多了。

看到他们活跃的样子，夏洛克会抱着什么样的想法呢？

是为后人的活跃而欢呼雀跃，还是一声叹息呢？

可惜的是，我们无从得知。