序言

北京注册会计师协会自1993年7月成立以来，一直立足于“服务、监督、管理、协调”的建会宗旨，充分履行职责，在行业注册管理、继续教育、人才服务、对外交流等方面开展了大量卓有成效的工作，为北京市注册会计师行业的健康发展作出了贡献。

截至2018年底，北京注册会计师协会所属会计师事务所698家，执业注册会计师13067名，行业总收入达到165.78亿元。北京注册会计师事务所及注册会计师的快速增长无疑表明了行业的蓬勃发展。但是，随着我国经济和注册会计师行业的高速增长，与注册会计师审计业务相关的民事诉讼案件越来越多，不可避免地暴露出诸多的缺陷和问题，并主要表现在以下几个方面：

第一，涉及会计师事务所审计业务的民事纠纷案件越来越多，近几年甚至出现激增的态势。我国证券市场的快速发展和市场监管的日趋严格，致使因会计师事务所上市公司审计业务引发的股民索赔案件大批量爆发。我国资本市场和投资行业的快速发展，致使因会计师事务所非上市公司审计业务引发的债权人、投资人索赔案件与日俱增。

第二，在涉及会计师事务所审计业务民事纠纷案件中，会计师事务所面临的赔偿范围之广、数额之巨大，远超国内一般会计师事务所的承受能力。这必然会使得会计师事务所花费大量人力、财力应对诉讼，无论法院最终是否判决会计师事务所承担相应责任，都极大地增加了会计师事务所的经营管理成本。民事诉讼爆发的趋势更将迫使会计师事务所不得不停止接受某些特定高风险审计业务的委托，规模较小的事务所甚至可能因此无法继续经营，对会计师事务所行业的发展造成不良的冲击。

第三，显然，大部分会计师事务所还没有做好应对审计业务民事诉讼案件数量激增的形势。许多会计师事务所审计业务法律风险意识淡薄，对诉讼案件数量激增这一局面、趋势没有足够的重视和正面的认识，甚至表现出不理解和抱怨。大多数会计师事务所对审计业务民事纠纷案件所涉及的法律规定不了解、不清楚。作为审计业务民事纠纷案件当事人的会计师事务所则感到难以应对诉讼，不知如何维护自身合法权益。

北京注册会计师协会一贯注重行业发展中的热点、难点问题。基于以上情况，协会组织专业法律人士编写了此书。全书分为三个部分，通过选取具有典型意义的真实案例分析解读，让读者感同身受地认知审计业务民事纠纷和审计业务法律风险，让读者立足于司法审判实践的视角，学习、理解相关法律法规的规定，并从实际案例中了解、掌握民事诉讼的应对与策略。

北京注册会计师协会衷心希望本书能够提升会计师事务所审计业务法律风险意识，为会计师事务所理解审计业务相关法律法规提供帮助，为会计师事务所在审计业务民事纠纷的防范与应对上提供有效的理解、思路，以促进整个行业的长足、健康发展。