小企业通过向金融机构或非金融机构借款筹集资金，会形成债务。在经营过程中，作为供货方，小企业为了促销，占领市场，加快资金周转，会将商品或服务赊销给客户，从而产生债权；作为购货方，小企业可能由于资金短缺等原因，会延期支付货款，形成债务，包括应付账款、应付票据和长期应付款。同时，小企业在经营过程中也会有其他应收款、其他应付款、预收账款、预付账款等资金往来业务。
在介绍债权、债务和资金往来之前，先介绍货币资金的会计实务。
