第二章　货币资金

本章导读

货币资金是包括库存现金、银行存款和其他货币资金。在国际财务管理中，现金一词意义更为广泛，既包括库存现金，也包括各种可以进行即时支付的支付手段，如活期银行存款等。所以，在《企业会计准则》中，为了和国际接轨，将原来的“现金”科目改为“库存现金”。

在本章中，我们要学习商业企业如何管理库存现金以及如何对库存现金进行会计核算，如何开立银行账户；通过对本章的学习，我们还要掌握如何对银行存款进行核算，怎样按期编制银行存款余额调节表；此外，其他货币资金的种类及会计核算、商业企业常用的银行结算方式等内容，本章中也将进行详细的讲解。