前言

为什么有这本书

随着我国经济发展日新月异，2018年党和国家领导人在中央审计委员会第一次会议上指出，要努力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，以更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，标志着我国进入了前所未有的大监督时代。国家审计、社会审计、内部审计等审计监督体系日臻完善，内部审计在国民经济发展中的监督作用也日益增强。

2022年1月1日，新修订的《中华人民共和国审计法》正式施行。当前，新的风险不断出现，当组织出现舞弊、投资失败等重大风险时，人们可能会问：“内部审计人员到哪儿去了？”内部审计人员迎来了信任危机和角色定位改变等新挑战。

然而，仍有部分内部审计人员对风险导向、问题导向、制度基础导向的理解不够透彻；部分内部审计组织仍以传统的财务收支审计为主，在制订年度内部审计计划时未系统考虑组织风险。如何在实现中华民族伟大复兴的过程中做出贡献，是摆在内部审计人员面前的现实问题，也是非常紧迫的问题。如何适应组织的发展，帮助组织加强内部控制和风险管理，从而助力组织实现增值，也是内部审计人员要思考和面对的问题。

在很多组织管理团队眼中，内部审计人员就是复核员，或者内部审计是“吹毛求疵者”所从事的工作，工作内容单调乏味。但风险导向内部审计使这一观念发生了变化，内部审计的地位被提升到新的高度。

新时代的审计人有责任了解内部审计的实质。内部审计的含义是什么？内部审计的本质与作用是什么？风险导向内部审计又是什么？相信在阅读完本书内容后，你会对内部审计及适应当代企业组织发展的风险导向内部审计有更深刻的认识。这也是内部审计人员做好内部审计工作的第一步。

本书的主要价值是什么

本书有助于广大内部审计人员更好地理解风险导向的思想，了解风险导向的思维模式和出发点，将风险导向内部审计实践于审计工作中，助力组织实现增值，促进组织实现战略目标。

本书深入浅出地介绍了内部审计的发展机遇和风险导向内部审计的思维模式；同时还详细介绍了在年度内部审计计划制订阶段、内部审计项目准备阶段、内部审计实施阶段、内部审计报告及整改阶段，如何以风险为导向制订计划、进行审前调查、发现问题、进行审计沟通，如何形成有价值的审计报告、提出审计建议和利用审计结果；还提供了我在工作实践中梳理总结的制度、流程、表单和模板等。这些都使本书具有较高的实用价值。

没有理论指导的实践是盲目的。内部审计是一种实践活动，学习理论是为了更好地实践。本书立足审计实操经验，语言通俗易懂，案例紧扣时代脉搏，具有很强的实用性。本书能指导内部审计人员树立风险导向的审计理念，正确开展风险导向内部审计。子曰：“三人行，必有我师焉。”本书不仅适用于刚步入审计职场的新人，也适用于审计经验丰富的人员。

本书的主要内容是什么

本书共六章。

第一章简要介绍了内部审计的基础知识，以及什么是风险导向内部审计等。

第二章主要介绍了年度内部审计计划的主要内容、制订步骤，识别和评估风险的方法，以及制订年度内部审计计划应考虑的因素等。

第三章主要介绍了内部审计项目准备阶段的相关知识，给出了正确实施全新内部审计项目的方式、审计通知书模板等。

第四章主要介绍了内部审计实施阶段的进场会、审计取证、审计发现的五要素、审计工作底稿、审计离场会等，为读者提供了内部审计实施阶段的操作指南。

第五章主要介绍了内部审计报告的撰写技巧，以及审计整改的相关知识等。

第六章主要介绍了内部审计制度及团队管理的相关内容，提供了内部审计机构的制度体系的搭建策略及内部审计制度的示例等。

审计是一种思维模式，我希望本书能让更多的审计“后浪”们克服畏难情绪，少走弯路，坚定信心，勇攀审计高峰。曾国藩说，“谋大事者，首重格局”。我希望本书有助于内部审计人员打开审计思维格局，在审计事业和生活中获得一个又一个惊喜，找到自己生命的意义。

致谢

最后，我要感谢很多人。

感谢我亲爱的爸妈、爱人和儿子，他们在我的职业生涯中给了我很多支持和理解，帮我分担了很多家务，让我能一心扑在自己热爱的内部审计事业上。

感谢给过我颇多指导的中国内部审计协会的鲍国明会长、沈力强秘书长，河南省内部审计协会、浙江省内部审计协会等的领导、伙伴们。

感谢我曾经服务过的企业的领导和伙伴们，他们为我提供了良好的审计工作环境并配合我的工作，让我有机会和平台展示自己，发现审计工作独有的魅力。

感谢我的良师益友时现教授、王宝庆教授、陈艳娇教授、李庭燎博士等，在他们的指导和陪伴下，我渡过了一个又一个难关。

感谢我的审计伙伴范高鸿、齐伟、张盼、余学挺、沈姝婷等，他们在我创作本书的过程中给了我大量的帮助。

再次感谢为本书作序的王宝庆教授，感谢他对我的认可、信任和鼓励。

还要感谢我亲爱的读者，谢谢你们阅读本书。

由于我才疏学浅，书中难免有疏漏之处，敬请各位读者批评指正。

付淑威
2022年6月7日于杭州