第五节 如何理解动态预算彻底颠覆传统预算

一、传统预算存在哪些问题

传统预算就是我们经常听说的财务预算，由财务部门主导编制预算和控制预算。财务部门不在业务一线，不太了解业务，其编制预算只能参考历史数据，无法预测未来数据。再用这个预算来控制业务行为，无疑把预算变成了业务的紧箍咒，是对业务的无理干预和瞎指挥。传统预算带来的后遗症是会害死企业的：

*导致业务部门对外部环境变化反应迟钝或不做反应，丧失市场机遇；*财务预算重点放在降低成本费用上，不关心能力的提升和价值的创造；

*怂恿预算过程中的赌徒心态和游戏行为，如年初抢指标、年末抢花钱等；

*片面强调控制业务，脱离公司战略、组织目标、计划管理和运营管理；*预算编制不合理，控制太僵化，导致业务部门抵触抵抗、设置障碍。

案例1-8

有一家公司面临经营危机，准备大裁员，年初下达预算目标的时候，每个职能部门都有裁员指标。半年过去了，销售部门终于完成了裁员指标。7月，销售总监找到人力资源总监，说认识一位刚从国外回来的销售精英，想把他招进来。人力资源总监说：“现阶段是整体裁员，这时候怎么能招他进来呢？我们必须维护预算管理的刚性和严肃性。”

双方相持不下，去找总经理定夺。总经理轻描淡写地说了这么一句话：“总不能让这样的高手到竞争对手那儿去吧。”

这样的总经理值得尊敬，因为他不受预算控制的限制，他很清楚地知道，不管是裁员还是招人，都是为了公司的发展。预算管理只是手段，不是目的。预算的目的是更好地服务业务、支持业务、促进业务，实现收入目标和利润目标。