1.2 税务筹划的原则

1.合法性原则

税收是政府凭借国家政治权力，按照税收法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。税收法律是国家以征税方式取得财政收入的法律规范，用以调整税收征纳双方的征纳关系，形成征纳双方各自的权利与义务。纳税人严格地按照税法规定充分地履行其义务、享有其权利，才符合法律规定，即才具有合法性。税务筹划的本质是在遵守国家法律法规的前提下通过合法的方式、方法进行筹划。只有在遵守国家法律法规的情况下，国家的利益才能得到保障，纳税人筹划方案的风险才能降低。偷逃税收可以减轻纳税人的税收负担，但是却违背了税务筹划的合法性原则，而且还可能因在纳税过程中违法被税务机关处罚，使纳税人的经济利益遭受损失。

2.规范性原则

税务筹划不只是税务方面的问题，它还涉及财务、会计等领域，制造业、商业等各行各业的问题。税务筹划要遵循各领域、各行业、各地区约定俗成或明文规定的各种制度和标准，以规范的行为方式和方法，来制定相应的节减税收的筹划方案。

3.专业性原则

我国的税法在立法体制上有多个层次，既有全国人大及其常务委员会制定的税收基本法律，又有财政部、国家税务总局和海关总署制定的税收规章，还有一些地方人大及其常务委员会制定的税收地方性法规和地方政府制定的税收地方规章。同时，具体的税收法规变化较多，对一个问题可能会在1 年中发布几个相关文件。本书以最新税收法规（截止到2012 年4月）为依据展开税务筹划，在实际应用时，相关条款也可能会发生变化。这就要求税务筹划人员必须全面掌握税法，理解税法调整的原因和趋势，使税务筹划方案切实可行。

税务筹划人员除了对法律、税收政策和会计知识要相当精通外，还应通晓工商、金融、保险、贸易等方面的知识，以便在极短的时间内掌握纳税人的基本情况、涉税事项、涉税环节、筹划意图，在获取真实、可靠、完整的筹划资料的基础上，选准筹划切入点，制定正确的筹划步骤，针对不同情况做出最有效的筹划方案。

4.财务效益最大化原则

税务筹划的最主要目的是使纳税人税后的财务效益最大，这不仅要考虑某个税种节减税收，还需综合规划以使纳税人整体税负水平降低；不仅要考虑纳税人目前的财务利益，还要考虑未来的财务利益；不仅要考虑纳税人的短期利益，还要考虑长期利益；不仅要考虑所得的增加，还要考虑纳税人资本增值等诸多方面。

5.可操作性原则

对于不同的地区、行业、部门和生产经营规模，国家有着不同的税收政策法规。税务筹划人员要针对纳税人具体情况，制定出筹划成本费用最低、筹划效益最大、容易操作、切实可行的筹划方案。