1.7 出纳日常工作

不同的企业，出纳的工作内容都不尽相同，但出纳人员的主要工作内容大致相同。主要包括货币资金核算、往来款项结算、工资核算三个方面的内容。

1.7.1 货币资金核算

货币资金的核算工作主要包括办理现金收付，严格按规定收付款项；办理银行结算，规范使用支票，严格控制签空白支票；认真登记日记账，保证日清月结；保管库存现金，保管有价证券；保管有关印章，登记注销支票；复核收入凭证，办理销售结算等。出纳每天的主要工作就是和货币资金打交道，货币资金的进出都由出纳来办理、记录，具体内容如表1.8所示。

表1.8 货币资金核算的具体内容

1.7.2 往来款项结算

往来结算业务主要包括办理往来结算，建立清算制度；核算其他往来款项，防止坏账损失。

企业在经营过程中，实际上很多款项并不能做到当时结算，由于有前后时间差异，出纳对往来款项的核对显得尤为重要。其主要内容如表1.9所示。

表1.9 往来款项结算的主要内容

1.7.3 工资核算

工资核算执行工资计划，监督工资使用；审核工资单据，发放工资奖金；负责工资核算，提供工资数据。

企业无论大小，在发放工资时，均由企业的出纳来操作，为了避免发生错误，出纳在发放工资时，必须对所发放的工资数据进行审核核算。

首先，根据人力资源部出具的相关单据（如基本工资、考勤表、五险一金单据等），核算企业员工工资，并据此编制员工工资表，作为原始凭证月底汇总入账。

其次，根据员工工资表，按时为员工发放工资，不得私自挪用、扣发。

1.7.4 出纳人员的其他工作内容

身为出纳人员，除了以上所有出纳必须完成的任务外，部分出纳人员还会监管以下事务，如表1.10所示。

表1.10 出纳人员的其他工作内容