在流动资产中，货币资金的流动性最强，为了确保生产经营活动的正常进行，企业必须拥有一定数量的货币资金。货币资金分为库存现金、银行存款和其他货币资金。本章主要阐述了现金、银行存款收付的账务处理，现金、银行存款有关的管理规定，还介绍了现金、银行存款清查的方法及核算，以及银行存款余额调节表的编制。另外，其他货币资金的账务处理也是本章的重要内容。