课后练习题
一、单项选择题
1.无法查明原因的现金短缺，按照管理权限经批准处理时应转入（）。
A.其他应收款
B.营业外支出
C.管理费用
D.财务费用
2.企业的工资、奖金等现金的支取，应通过（）办理。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
3.下列项目中，不属于其他货币资金的是（）。
A.外埠存款
B.外币存款
C.存出投资款
D.信用卡存款
4.下列项目中，企业不得使用现金支付的是（）。
A.向个人支付的福利费用
B.向个人收购农副产品的价款
C.大额商品交易价款
D.出差人员随身携带的差旅费
5.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。
A.材料采购
B.在途物资
C.预付账款
D.其他货币资金
6.属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应（）。
A.计入其他业务收入
B.冲减管理费用
C.计入营业外收入
D.冲减营业外支出
7.商业汇票付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（）。
A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月
8.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（）。
A.根据“银行对账单”记录的金额入账
B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账
C.直接根据“银行存款余额调节表”入账
D.待有关结算凭证到达后入账
9.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。
A.管理费用
B.财务费用
C.营业外支出
D.其他业务成本
10.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作
B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章
C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作
二、多项选择题
1.根据中国人民银行有关支付结算办法的规定，下列有关结算方法的说法中正确的有（）。
A.银行汇票的付款期限为自出票日起2个月内
B.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票
C.单位可以将销货收入的款项存入其信用卡账户，但不得从单位卡中支取现金
D.委托收款结算方式只适用于商品购销的货款结算
E.企业代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算方式
2.下列符合企业银行存款账户管理办法有关规定的有（）。
A.企业办理工资、奖金等现金的支取只能通过基本存款账户办理
B.一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取
C.企业可分别选择不同银行开立基本存款账户
D.不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户
E.企业可在不同银行开立一般存款账户
3.下列各项中，不通过“其他货币资金”账户核算的有（）。
A.银行汇票存款
B.银行承兑汇票
C.备用金
D.外埠存款
E.商业承兑汇票
4.下列关于“银行存款余额调节表”的说法中，正确的有（）。
A.银行存款余额调节表是用来检查企业与银行双方记账有无差错的，若调整后余额相等，表明双方没有差错
B.如果双方无差错，调整后的银行存款余额即为企业可动用的银行存款数
C.企业不能根据它将未达账项入账，只有结算凭证到达后才能进行账务处理
D.若调整后双方余额相等，双方也可能有差错
E.若调整后双方余额相等，表明双方基本没有差错，可据此将未达款项入账
5.按照《内部会计控制规范——货币资金（试行）》的规定，下列说法中正确的有（）。
A.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务的登账工作
B.企业不得一人保管支付款项所需的全部印章
C.单位对于重要货币资金支付业务，应当集体决策和审批
D.单位可由一人办理货币资金业务的全过程
E.按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续
三、判断题
1.任何情况下，企业都一律不准坐支现金。（）
2.每日终了，企业必须将现金日记账的余额与现金总账的余额及现金的实际库存数进行核对，做到账账、账实相符。（）
3.每个企业只能在银行开立一个基本存款账户，企业的工资、奖金等现金的支取只能通过该账户办理。（）
4.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）
5.商业承兑汇票的承兑人是购货企业的开户银行。（）
6.银行承兑汇票的承兑人是购货企业的开户银行。（）
7.普通支票左上角画两条平行线的，只能用于转账不得支取现金。（）
8.委托收款和托收承付结算方式，都受结算金额起点的限制。（）
9.商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时，其开户银行应代为付款。（）
10.我国企业记账采用的记账本位币可以是人民币或某种外币，编制会计报表也可以是人民币或某种外币。（）
四、计算及会计处理题
天河公司发生如下经济业务，要求编制会计分录，并填制记账凭证。
1.委托银行开出银行汇票50000元，有关手续已办妥，采购员李强持票到外地A市采购材料。
2.工厂派采购员张山到外地B市采购材料，委托银行汇款100000元，到B市开立采购账户。
3.李强在A市采购结束，增值税专用发票标明，材料价款为45000元，增值税为7650元，共计款项52650元，材料已验收入库。用银行汇票支付50000元，差额2650元采用汇兑结算方式补付。
4.张山在B市的采购结束，增值税专用发票标明，材料款为80000元，增值税为13600元，款项共计93600元，材料已验收入库。同时接到银行多余款收账通知，退回余款6400元。
5.委托银行开出银行本票，票面金额20000元，有关手续已办妥。
6.工厂购买办公用品2300元，用信用卡付款。收到银行转来的信用卡存款的付款凭证及所付账单，经审核无误。