综合练习题
一、单项选择题
1．我国增值税对购进免税农产品规定的扣除率为（）。
A．7%
B．10%
C．13%
D．17%
2．一般纳税人提供加工、修理修配劳务的税率为（）。
A．17%
B．13%
C．6%
D．3%
3．进口货物的增值税由（）征收。
A．进口地税务机关
B．海关
C．交货地税务机关
D．进口方机构所在地税务机关
4．一般纳税人的下列行为中，应计算增值税销项税额的是（）。
A．销售其自行开发的软件产品
B．将购买的货物作为福利发给职工
C．利用城市生活垃圾生产电力
D．转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
5．某汽车制造厂为增值税一般纳税人，下列可以开具增值税专用发票的情形有（）。
A．向汽车贸易公司销售汽车
B．向消费者个人销售汽车
C．用于有奖销售的奖品
D．用于本企业接送职工的班车
6．一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，使用一般计税方法，其增值税预征率计算为（）。
A．1.5%
B．2%
C．3%
D．5%
7．下列经营行为，不属于增值税征税范围的是（）。
A．某社会团体下属企业销售货物
B．某个人向受雇企业提供应税劳务
C．某生产企业附设饭店对外经营
D．某生产企业对外出租房产
8．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，剧团支付加工费4000元，增值税由（）缴纳。
A．服装厂
B．剧团
C．服装厂代扣代缴
D．剧团代扣代缴
9．下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A．将外购的货物用于本单位集体福利
B．将外购的货物分配给股东和投资者
C．将外购的货物无偿赠送给其他个人
D．将外购的货物作为投资提供给其他单位
10．根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。
A．销售方收到第一笔货款的当天
B．销售方收到剩余货款的当天
C．销售方发出货物的当天
D．购买方收到货物的当天
二、多项选择题
1．纳税人销售或进口下列货物中的（），税率为13%。
A．饲料
B．图书
C．热水
D．汽车
2．纳税人在（）情况下，只能开具普通发票而不能开具增值税专用发票。
A．向消费者个人销售货物的
B．销售免税货物的
C．销售时提供销售折扣的
D．小规模纳税人销售货物或提供应税劳务的
3．增值税因对固定资产的处理方式不同可以分为（）。
A．消费型
B．间接型
C．收入型
D．生产型
4．下列进口货物中，需要缴纳进口环节增值税的有（）。
A．国外捐赠货物
B．进口人购进后自用的办公设备
C．残疾人组织进口的货物
D．直接用于教学、科研的进口设备、仪器
5．下列行为，属于增值税视同销售的有（）。
A．在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售
B．将外购的货物抵付员工工资
C．将自产货物作为股利分配给股东
D．将委托加工收回的货物用于个人消费
6．下列不属于受托方加工业务，应按照受托方销售自制货物征收增值税的有（）。
A．由受托方提供原材料生产的货物
B．委托方提供原材料受托方收取加工费加工的货物
C．受托方先将原材料卖给委托方然后再加工的货物
D．受托方以委托方名义购进原材料生产的货物
7．下列关于销项税额确认时间的说法不正确的有（）。
A．采用委托代销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天
B．直接收款方式销售的，为发货当天
C．预收货款方式销售的，为收款当天
D．将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天
8．下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。
A．购买汽车从4S店取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额
B．进口化妆品从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C．收购农产品，按照农产品收购发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额
D．接受境外单位提供的交通运输服务，取得的税收缴款凭证上注明的增值税额
9．某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（）。
A．外购的固定资产
B．外购货物用于免税项目
C．外购货物用于集体福利
D．外购货物用于无偿赠送他人
10．下列属于增值税免税项目的有（）。
A．农业生产者销售自产的玉米
B．药厂销售避孕药品
C．药厂销售使用过低于原值的设备
D．机械厂销售农业机具
11．对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（）。
A．单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
B．酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C．无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
D．对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税
三、判断题
1．增值税的进项税额是纳税人销售货物、提供劳务，销售服务、无形资产或不动产所负担的增值税税额。（）
2．计算增值税的增值额是指法定增值额，与理论上的增值额是完全相同的。（）
3．增值税的进项税额一定是发票上注明的，而不是计算的。（）
4．所有增值税均由税务机关征收。（）
5．增值税3%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。（）
6．增值税纳税人可根据本企业实际经营情况和通常进项税额的多少决定是否为一般纳税人。（）
7．纳税人混业经营的，应当从高适用税率。（）
8．从事货物生产和销售的企业租赁或承包给他人经营的，仍以原出租或发包企业为增值税的纳税人。（）
9．纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。（）
10．已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。
四、计算分析题
1．某电器专卖店为增值税一般纳税人，2016年8月发生下列购销业务。
（1）销售空调机500台，每台零售价4480元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元。
（2）销售电冰箱100台，每台零售价格2340元。
（3）购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已支付；另支付运输费用22200元，并取得增值税专用发票。
（4）购进A牌电冰箱200台，取得增值税专用发票注明价款300000元。
（5）将上月外购的10台B牌电冰箱用于新建职工宿舍，B牌电冰箱购进时含税价格为2340元/台，进项税额已在上月认证抵扣。
企业取得的进项税额抵扣凭证均在当月通过认证并在当月抵扣。
要求：计算2016年8月该专卖店应纳增值税。
2．某汽车租赁公司为增值税一般纳税人，主营汽车租赁业务，兼营汽车运输业务。2016年5月发生下列业务。
（1）取得汽车租赁收入价税合计500万元，取得运输业务收入价税合计200万元。
（2）购进汽油取得增值税专用发票注明价款140000元，款项已支付。
（3）购进汽车18辆，取得税控机动车销售统一发票，发票上注明价税合计360万元，将其中1辆用于单位办公使用。
（4）全月共支付汽车维修费合计金额8万元，均取得增值税专用发票。
企业取得的进项税额抵扣凭证均在当月通过认证并在当月抵扣。
要求：计算2016年5月该汽车租赁公司应纳增值税。
3．某农机生产企业为增值税一般纳税人，2016年9月发生以下业务。
（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另外支付给运输企业运输费用3330元，取得运费增值税专用发票。
（2）外购农机零配件，取得的增值税专用给发票注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件。
（3）销售农机一批，不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。
（4）销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。
（5）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。
企业取得的进项税额抵扣凭证均在当月通过认证并在当月抵扣。
要求：计算该农机生产企业当月应纳增值税。
4．某化工生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口业务与内销业务。出口货物增值税税率为17%，退税率为11%。
（1）2016年5月发生业务。
① 国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税额14.45万元，材料已验收入库；外购燃料取得增值税专用发票，注明增值税额25.5万元，其中20%用于职工食堂；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费30万元，取得增值税专用发票上注明税款5.1万元，专用发票均经税务机关认证。
② 国内销售货物不含税收入150万元，出口货物离岸价格90万元，上月留底税额16万元。
（2）2016年6月发生业务。
① 国内采购原料取得增值税专用发票上注明价款100万元，货已入库，发票已经通过认证。
② 内销货物不含税收入80万元；出口货物离岸价140万元。
要求：计算该企业5月、6月各月应退增值税。