第二节 财务管理的内容
任何企业的生产经营活动，都包含了生产经营的业务活动和财务活动两个方面，与之相对应，在企业中必然存在两种基本管理活动，即生产经营管理活动和财务管理活动。财务管理是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。理解财务管理的基本概念，还必须了解资金运动、财务活动及财务关系等相关内容。
一、资金及其运动形式
（一）资金
资金，简单地说就是各种财产物资的货币表现。在市场经济中，企业的一切财产物资都是有价值的，可以说资金是企业开展一切经济活动的血液和灵魂，没有资金，企业就无法存在，整个市场也就不复存在。
（二）资金运动
（1）资金循环：在企业再生产过程中，资金从货币形态开始，依次通过供应、生产和销售三个阶段，分别表现为不同的形态，最终又回到货币形态，这就是资金循环。
（2）资金周转：企业的资金循环是周而复始不断重复进行的，这就是资金周转。
有时，部分资金并不直接参与企业再生产过程，而投资到其他单位，成为对外投资。还有部分资金并不总是处于企业再生产过程中，而是退出企业的资金循环和周转，如上缴税费、分配利润、归还债务等，称为资金退出。
（3）资金运动：企业资金的投入、资金循环和周转以及资金退出等统称为企业的资金运动。
（三）资金运动形式
在企业的资金循环和周转过程中，就某一特定时点而言总是表现为一定的财产物资，这就是资金运动形式。制造业资金运动过程如图1-1所示。
图1-1 制造业资金运动过程
（一）财务活动
财务一词的英文是“Finance”。“Finance”来源于古希腊文中的“Finis”，意思是终结、终了。在古代，任何争议都可以通过一笔钱来了结，即Finis。在现代社会里，我们所做的几乎每一件事情都离不开货币。从表面上看不到一幢建筑物、一套设备等具体投资形式背后的融资活动，但是它的确存在，投资和融资都与货币有关。因此，简单地说，财务就是从事与货币有关的活动。
企业资金运动过程是资金形态的不断转化及增值过程，这一过程是通过一系列的财务活动实现的。所谓财务活动，是指企业从事的资金筹集、投放、使用、收回及分配等一系列资金收支活动。其中筹资活动是资金运动的前提，投资活动是资金运动的关键，分配活动是作为投资成果进行的，体现了企业投资与筹资的目标要求。
（1）企业筹资活动。企业从各种渠道以各种形式筹集资金，是资金运动的起点。企业通过吸收直接投资、发行股票、向银行借款、发行债券筹集资金，表现为企业资金的流入；企业偿还借款、支付利息、投资以及付出各种筹资费用等，表现为企业资金的流出。这种因为资金筹集而产生的资金收支，便是由企业筹资引起的财务活动。
（2）企业投资活动。企业筹集资金的目的无论是购买内部所需要的各种资产，还是购买各种证券，企业都需要支付相应的资金。而当运用这些资产从事生产和销售活动，把产品、商品售出或收回对外投资时，便可取得收入，收回资金。这种因企业投资而产生的资金收支，便是由投资引起的财务活动。
（3）企业营运活动。在企业的日常生产经营过程中，会发生一系列的资金收付。经营活动的各个环节都会产生企业资金的收付。这就是因企业经营而引起的财务活动，也称为资金营运活动。
（4）企业分配活动。企业在经营过程中会产生利润，对外投资也会给企业带来利润，这表现为企业有了资产的增值或负债的减少。企业获得的利润要按规定的程序进行分配。这种因利润分配而产生的资金收支便属于由利润分配引起的财务活动，称为分配活动。
以上互相联系又有一定区别的四个方面相互依存，构成了完整的企业财务活动，也是企业财务管理的主要内容。
（二）财务关系
企业的财务活动是以企业为主体来进行的，企业作为法人在组织财务活动过程中，必然与企业内外部有关各方发生经济利益关系，这种经济关系就构成了企业的财务关系。企业的财务关系可概括为以下几个方面：
（1）企业同其股东之间的财务关系，体现着资本所有权的性质和资本所有者在企业中的利益。
（2）企业与债权人之间的财务关系，体现着债务与债权的关系。
（3）企业与企业内部职工之间的财务关系，体现了职工个人与集体在劳动成果上的分配关系。
（4）企业与政府之间的财务关系，体现着一种税收征纳关系。
（5）企业内部各单位之间的财务关系，体现了企业内部各单位之间的利益均衡关系。
总之，只要企业进行财务活动，都会与相关的利益者产生财务关系，但是财务活动结束，不一定意味着财务关系的终结。财务关系是基于财务活动而产生的，但它一旦形成，将会独立于财务活动而存在。
根据以上分析可知，财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，因此，财务管理是指企业组织财务活动、处理企业与各方面财务关系的一项经济管理工作。