更新时间：2020-05-11 11:43:10
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内容简介
第一章 导论
第一节 研究的背景和意义
一、税制结构调整需要整体性统筹考虑
二、税制结构调整需要与经济发展方式结合起来
三、税制结构调整理论需要进行创新性发展
第二节 发展理念与现代税制
一、发展理念的界定
二、用发展理念审视现代税收制度
第三节 主要概念界定
一、税制结构
二、税制结构的性质
三、税制优化与税制结构转型
第四节 研究目标、框架与内容
第二章 税制优化与结构转型：税制结构研究的思路重构
第一节 税制结构研究的传统思路概论：文献评述
一、税收原则与最优税制的研究评述
二、税收中性与中性税制及其向现实税制的靠拢
三、传统研究范式的总结及进一步研究空间探讨
第二节 税制结构研究思路重构
一、问题的提出：为什么要引入税制结构的性质？
二、对税制结构性质考察的基本框架
三、税制结构不同性质的界定与分析
四、税制结构转型：考虑税制结构性质的税制结构优化
本章小结
第三章 税制结构转型的理论分析
第一节 税制结构转型的基础：最优宏观税负的确定
一、相关文献综述与基本假设界定
二、最优宏观税负规模的决定分析
三、最优宏观税负的结构性分析
四、结论
第二节 税制结构转型的结构：课税平衡分析
一、税收等价关系说明
二、保持经济平衡的课税逻辑分析
三、保持经济平衡的课税与价值流动
四、基本结论与启示
第三节 税制结构转型的过程：制度过程的分析
一、制度变迁与税制结构变迁
二、税制结构非均衡状态的表现形式
三、税制结构变迁主体及其作用
四、税制结构发展路径与路径调整
第四章 中国税制与经济发展方式转变的非协调性分析
第一节 中国税制结构发展演进分析
一、分税制改革之前的税制结构及其性质变化
二、我国分税制以来税制结构及其性质变化
第二节 现行税制结构收入能力的实证分析
一、我国实际税收收入能力的实证分析
二、我国税收收入潜能的实证分析
第三节 中国现行税制增长型税制结构特性的分析
一、我国现行税制增收功能的机制分析
二、我国现行税制对经济增长的促进作用机理
第四节 增长型税制结构及其与经济发展之间的矛盾
一、增长型税制结构不利于经济结构的优化升级
二、增长型税制结构不利于资源、环境的可持续发展
三、增长型税制结构不利于对收入分配差距的调节
第五章 促进经济发展方式转变的税制转型方向
第一节 税制结构转型的目标：发展型税制结构解析
一、发展型税制结构与经济平衡
二、发展型税制结构与收入分配调节
三、发展型税制结构与税制“绿化”
四、发展型税制结构及其设置原则
第二节 中国发展型税制结构构建的原则和结构特征
一、中国发展型税制结构构建的原则
二、中国发展型税制结构应有的基本特征
第三节 我国发展型税制结构中各税类应有的功能界定
一、流转税类的功能及作用界定
二、所得税类的功能及作用界定
三、财产税类的功能及作用界定
四、资源环境税类的功能及作用界定
第六章 中国税制转型的制约因素分析
第一节 现行财政分权体制扭曲了财政利益分配格局
一、政府间财政关系及其利益界区
二、我国现行财政体制与财政利益分配格局
三、现行财政分权体制对税制结构调整的挑战
第二节 现行税制结构固化了税收利益分布格局
一、三次产业之间的税收利益分布
二、不同行业之间的税收利益分布
三、地区间（省际）税收利益分布
第三节 现行税收法治环境弱化了税制转型的制度基础
一、税收制度调整程序的理论分析
二、我国现行税收法治环境与税收制度调整程序
三、我国税收法治环境与税制调整对税制结构转型的约束
第七章 促进经济发展方式转变的中国税制构建
第一节 中国税制结构整体性设计构想
一、间接税改革和直接税重构
二、中央和地方税权的重构
三、税收法律关系的硬化约束
第二节 我国现代税收制度建设中的直接税改革
一、现代税收制度与直接税比重的关系
二、提高直接税的比重面临的基本问题
三、逐步提高直接税比重需要处理好的几对关系
第三节 绿色嵌入方式与中国税制“绿化”的基本思路
一、单一绿色嵌入的庇古税效应分析
