（九）低收入、儿童、教育、健保四大退税
1. 低收入所得退税：
低收入所得退税（Earned Income Tax Credit）是一项针对中低收入工作群体可退税的抵免优惠（Refundable Credits），即使纳税人无须缴税或是不需要报税，也有可能获得退税。若想取得EITC资格，申领人必须有有效的社安号（SSN），身份是美国公民或绿卡人士，或是与上述两人采用夫妻合报的非居民外籍人士，不得作为他人的“合格子女”，在年底时年满25岁但是未满65岁，当年有半年以上的时间住在美国。申领人还必须有通过劳力挣得的收入，调整后总收入（AGI）在一定限额内，投资收入（如股票、共同基金）不超过3,400美元，申报国外收入免税额（2555表）、夫妻分报者均不得申领EITC。
申领人可获得的低收入所得退税取决于其报税身份，是否有合格子女，合格子女的人数以及收入金额。2016年有至少三个孩子的单身家庭年收入4.6227万美元（夫妻合报5.393万美元）以下，有两个孩子的单身家庭年收入4.5007万美元（夫妻合报5.0597万美元）以下，有一孩的单身家庭年收入3.9617万美元（夫妻合报4.5207万美元）以下，以及单身年收入1.501万美元（夫妻合报2.06万美元）以下者，皆可申请EITC。2016年EITC的最高退税额为：有3个或以上合格子女的为6,318美元；有两个合格子女的为5,616美元；有一个合格子女的为3,400美元；没有合格子女的为510美元。部分州政府也提供EITC优惠，如纽约州依照联邦的标准，给予本州居民至多30%联邦EITC的退税优惠。
没有合格子女的申领人只需将EITC金额填上报税表（1040表第66a行），有合格子女的申领人则须填EIC副表（Earned Income Credit）附在1040表上。国税局自2012年起强制报税人（如会计师或律师）申报8867表即申请低收入补助人背景调查，低收入自雇业者（无1099表）需提供雇主证明或银行报告证实收入来源，国税局为外国人发放的个人报税识别号（ITIN）不能用于领取EITC。有子女的退税申领者必须向报税人提供子女在校就读或医生证明，子女必须未满19岁或是未满24岁的全职学生，子女必须与纳税人在美国同住超过半年，把孩子送回中国抚养的华人纳税人在申报低收入退税时应特别注意。
2. 儿童抵退税：
儿童抵退税（Child Tax Credit） 是为家中有17岁以下合格儿童的纳税人设定的税务优惠，旨在为纳税人减轻联邦所得税负担，并于纳税义务已尽后，将剩余的退税款退给纳税人。儿童抵退税通过8812表填报，每位17岁以下合格儿童可为家长带来最高1,000美元抵税金额，抵税金额直接从税款中扣除（1040表第52行），儿童退税的多寡取决家长的收入以及单亲抑或是双亲，双亲家庭调整后总收入（AGI）超过11万美元（单亲家庭超过7.5万美元）开始以超出部分5%的金额逐步减少（Phase out）直至殆尽。儿童退税可先用来减少或完全抵免纳税人的应付税款，再通过附加儿童退税（Additional Child Tax Credit，1040表第67行）使纳税人收到全部或部分儿童退税余额，2016年劳力收入超过3,000美元的家庭还可得到下列两者中数额较低的一种退款：（1）该家庭儿童退税余额；（2）家庭收入超过3,000美元部分的 15%。
一个“合格儿童”必须未满17岁，与纳税人为子女、孙辈、继子女、领养子女、甥侄关系，该儿童必须在美国与纳税人共同生活超过半年，也必须是公民或合法外籍人士，儿童也必须有社安号或个人身份号码（ITIN）。该儿童必须在税表上作为纳税人的被抚养人（Dependent），且没有经济实力支付他/她一半以上的生活费。
同EITC一样，部分州政府也为本州居民提供儿童退税优惠，纽约的帝国州儿童优惠（Empire State Child Credit）为符合资格的中低收入家庭提供每位合格儿童（4岁以上，17岁以下）至少100美元或联邦退税额33%的税务优惠。举一例：
许女士独自抚养两个儿女，她在 2015 年的W-2收入为1.9万美元，无须缴纳收入税，她可获得2,000美元或是收入超过3,000美元部分15%（2,400美元）两者较低数额的联邦儿童退税款，即2,000美元，并获得纽约州儿童退税为660美元。此外，她也具备资格获得 5,548美元的联邦低收入所得退税及1,574美元的州税优惠，共计9,782美元退税款。
享受儿童退税并不影响纳税人获得EITC或儿童及被抚养人照顾费用抵税优惠（Credit For Child And Dependent Care Expenses）的资格，但是，由于联邦儿童及被抚养人照顾费用抵税数额先于儿童退税被计入，并可能完全抵销了一个家庭应付税款，因而影响到该家庭可以收到附加儿童退税款的金额。
3. 美国机会教育抵退税：
1997年《纳税人救助法案》推出“希望”抵退税（Hope Credit）和“终生学习”抵退税（Lifetime Learning Credit）两项税收抵免优惠，旨在帮助纳税人减轻教育负担，2009年《美国复苏与再投资法案》又颁布一项可退还的税收抵免美国机会教育抵退税（AOTC）以取代“希望”抵退税。美国机会教育抵退税适用于高中毕业后的前四年大学教育，纳税人依照收到的1098-T表填报8863表，教育退税（Education Credits），每年至多可获得2,500美元的抵免额，即第一个2,000美元学费的100%及第二个2,000美元学费的25%，学费包括书本材料费但不包括住宿费等其他费用。举一例：
吴氏夫妇调整后总收入为10.705万美元，儿子迈克就读大学一年级，2015年学费为3.2451万美元。除学费外，吴氏夫妇还为迈克支付书费726美元，注册费75美元，学习材料134美元及授课所需的手提电脑和上网服务费1,541美元，总计2,476美元。因此在8863表中，全部教育支出等于3.4927万美元。国税局对其他费用的定义为直接付给学校的相关费用，举例来说，迈克从学校的书店中买一本教科书约需130美元，如在网上购买只需42美元，根据国税局的定义，只有130美元的收据才可作为申报书费抵税的凭证, 42美元因不是付给学校所以不能算入其他费用。
合格的学生（Qualified Student）必须在合格的教育机构至少修了全职学生一半的课程，若一学生收到的奖助学金超过学费，即学费都以奖助学金形式支付，这些学费则不可用于抵免，但若学费超过奖助学金，超出的金额便是“符合条件”的教育费用（Qualified Education Expense）。当个人再调整后总收入（Modified Adjusted Gross Income，MAGI）超过8万美元（夫妻合报超过16万美元）时，“美国机会”教育抵退税额将按占超过部分1万美元的百分比减少（夫妻合报按2万美元的百分比减少），例如夫妻两人的调整后总收入为17.6万美元，那么这项抵免将减少80%（1.6万美元除以2万美元），只能按20%计算。 当个人调整后总收入超过9万美元（夫妻合报超过18万美元）时则无法享受该项抵免。美国机会教育抵退税相较于“终生学习”抵退税最大的优势在于有40%抵免额是可退还的（Refundable），即便完全无须缴税的家庭也可获得1,000美元的退税。
4. 健保保费退税：
通过“欧记”健保市场（Marketplace）购买保险的民众通常会在1月底2月初收到保险公司寄出的1095-A表（Health Insurance Marketplace Statement），该表详列了参加健保的所有资料，包括全保的纳税人家庭成员名单、受保时间、每月支付的保费（Premium）、每月提前获取的健保抵税金额（Advance Premium Tax Credit）等信息。欧记健保类别分为铜级（自付额40%）、银级（自付额30%）、金级（自付额20%）和白金级（自付额10%）。自付额是看病就诊后自己先负担的医疗费用，而自付保健费是受保人每月要履行健保合约所支付的固定金额，其按照低于联邦贫穷底线的133%、150%、200%、300%及400%五个不同等级，将年收入乘以对应的百分比（2%～9.5%）得出，一般于申请时将前一年的再调整后总收入（MAGI）预估当年的收入，计算出可提前获得的健保抵税额，用此抵税额来补贴个人或家庭购买“欧记”健保的保费成本。
纳税人可据1095-A表填写8962表，健保保费退税（Premium Tax Credit）确认已提前支付的健保抵税额度，8962表适用于通过各州健保市场购买医保，无法通过雇主或政府的计划受保并且收入在四倍联邦贫穷线（Federal Poverty Line）以下的群体（以2016为例，年家庭人口一人则为4.708万美元，在此基础以每增加一口人限额增加1.664万美元类推，如两人则6.372万美元，三人则8.036万美元）。“欧记”健保的税务补助是各类别保险（白金、金、银、铜）“欧记”健保费用与投保人自付保费的差额，计算税务补助时，以银级保费为参考点，选取较高级健保 （如白金级或金级）时，较高级保费与银级保费的差额必须自行负担，没有税务补助。举一例：
张先生单身，年收入为2.376万美元（200%贫穷线），健保自付保费依规定是年收入的6.3%（1,496.88美元），若他选择参加某保险公司“银级”计划，每月保费450美元，一年共支付5,400美元，那么他一年可以获得的健保退税为 3,903.12美元 （5,400－1,496.88）。张先生可以选择每月提前领取补贴（Advance Tax Credit），在报税时再根据2016年实际的调整后总收入计算出正确的保费与预估额进行比较，决定是否需要退税或补税，若应获得的抵税高于收到的抵税金额便可在税表中申请退税，反之则须在税表中再补差额。
值得注意的是，若民众有在年中停保，或有在年中转去白卡等特殊情况，收到的1095-A表却显示是整年都有保，必须及时联系保险经纪填申诉表做更正。由政府或雇主提供健保以及向私人保险公司购买健保的人没有预付健保抵税。1095-C表（Form 1095-C）适用于由雇主提供健保的人，1095-B表（Form 1095-B）适用于持有医疗补助计划（Medicaid，俗称“白卡”）、Medicare红蓝卡、CHIP儿童健保等其他健保的人，从2016年起保险公司按规定将这两类表格寄给受保人。
借此再谈一下“欧记”健保罚款和豁免方法，2016年健保罚款将取每人695美元（儿童减半，每家庭最多2,085美元）或2.5% 再调整后总收入（MAGI）的较高值。符合以下条件的无保人士可自动获得罚款豁免：没有保险的时间不超过三个月（Short Gap）；最低保险费（铜级计划）超过家庭收入的8%；收入低于报税标准；在美国没有合法身份。满足下列条件同样可以申请困难豁免（Hardship Exemption）：过去六个月中遭受自然灾难引起财产巨大损失；过去六个月中申请破产；过去二十四个月有巨额医疗账单无法支付；父母申请白卡或子女申请CHIP被拒，法庭已经命令父母提供子女健康保险资助，申报子女的父母不必为孩子的保险费负责，因此也不必受罚。另一种非自动健保罚款豁免方式是填写8965表格，勾选豁免理由。因此建议无力承担保险自付费用（Deductible）的低收入人群寻求州医疗补助计划（Medicaid，俗称“白卡”）的帮助，申请该计划的人必须证明其收入有限，个人拥有可计数财产（Countable Asset）未超过2,000美元，可计数财产包括个人储蓄、退休账户、投资及现值保险余额，但不包括汽车、自住房（各州对住房资产的限额有不同规定）和部分基金。